靜靜168 追問

2021-08-08 17:39

老師，算好了嗎

陳靖老師 解答

2021-08-08 17:52

不用加期初的，我們在做遞延所得稅相關題目的時候，是直接比較期末資產與負債的計稅基礎和賬面價值，算出暫時性差異，求出遞延所得稅負債或者資產期末應有余額，然后用期末余額減去期初余額，算出本期要確認的遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債

靜靜168 追問

2021-08-08 18:00

明白了，謝謝老師

靜靜168 追問

2021-08-08 18:17

老師，還有個問題，就是本題干里面2019年的稅率是15%，2020年的稅率是20%，算2019年應交所得稅的時候，答案用的是15%，而算遞延所得稅負債、資產的時候用的是25%，這兩者的算法，稅率不應該是保持一致的嗎？

陳靖老師 解答

2021-08-08 18:33

不用，你要明白，遞延所得稅負債和遞延所得稅資產是未來要調增或者調減應納稅額的，舉個例子，你今年有100萬的管理費用暫時不可以扣，要第2年才能抵扣，今年所得稅率10%，明年所得稅率20%，你站在明年角度想想，你到時候能抵扣應納稅額是20萬，不是10萬。