老師，請問小規模納稅人按差額納稅，月末計提增值稅的會計分錄怎么做？

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2016-12-10 12:34

您好，小規模納稅人差額納稅，應該按差額乘以增值稅率計提增值稅的，分錄應該是，貸：應交稅費-應交增值稅-銷項，正數，貸：主營業務收入，負數，或者：借：主營業務稅金及附加，貸：應交稅費-應交增值稅-銷項

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