我公司現金收支平穩，預計全年按360天計算，現金需要量為80萬元，現金也有價，證券的轉換成本為每次60元，有價證券年利率6%要求計算最佳現金持有量和最低現金成本總成本。

黎錦華老師

職稱：中級會計師,稅務師,經濟師

2021-06-30 08:59

答案]
（1）最佳現金持有量 =60000（元）
（2）最低現金管理相關總成本=60000/2×6%+360000/60000×300=3600
全年現金轉換成本=360000/60000×300=1800（元）
全年現金持有機會成本=60000/2×6%=1800（元）
（3）有價證券交易次數=360000/60000=6（次）
有價證券交易間隔期=360/6=60（天）
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已知：某公司現金收支平穩，預計全年（按360天計算）現金需要量為156250元，現金與有價證券的交易成本為每次400元，有價證券年利率為5％。
  要求：
  （1）計算最佳現金持有量；
  （2）計算達到最佳現金持有量的全年現金管理總成本、全年現金交易成本和全年現金持有機會成本；
  （3）計算達到最佳現金持有量的全年有價證券交易次數和有價證券交易間隔期；
  （4）若企業全年現金管理的相關總成本想控制在2000元以內，想通過控制現金與有價證券的轉換成本達到此目標，則每次轉換成本的限額為多少？
答：
  最佳現金持有量=[（2×156250×400）／5％]1/2=50000（元）
  （2）最低現金管理總成本=（2×156250×400×5％）1/2=2500（元）
  交易成本=156250／50000×400=1250（元）
  機會成本=50000／2×5％=1250（元）
  （3）有價證券交易次數=現金需要量/最佳現金持有量=156250／50000=3.125（次）
  有價證券交易間隔期=360／3.125=115.2（天）
  （4）2000=（2×156250×F×5％）1／2
  每次轉換成本的限額F=256（元／次）

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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