老師，有一個(gè)題目問企業(yè)發(fā)生研發(fā)支出共500萬，其中研究階段100萬，開發(fā)階段不符合資本化100萬，符合資本化支出300萬，無形資產(chǎn)于2020.7.1達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)投入使用，直線法攤銷5年無殘值，2020年稅前會計(jì)利潤1000萬，稅率25%，題目問1、2020年應(yīng)交所得稅。答案：100+100+300/56/12=230 （1000-23075%）25%=206.88 為什么資本化支出又扣減300/56/12？資本化支出部分不是全部扣減，然后加計(jì)扣除75%嗎？

唐老師（奮斗的蝸牛）

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師

2021-06-16 22:36

你好。1000萬已經(jīng)是扣除了費(fèi)用化支出200萬和資本化支出形成資產(chǎn)在當(dāng)年的折舊300/5*6/12

唐老師（奮斗的蝸牛）解答

2021-06-16 22:37

230*75%這部分是加計(jì)扣除

果兒追問

2021-06-16 22:51

1000萬里面沒有扣除了費(fèi)用化支出200萬和資本化支出形成資產(chǎn)在當(dāng)年的折舊300/5*6/12啊，是答案里面后來扣除的啊

唐老師（奮斗的蝸牛）解答

2021-06-16 23:01

扣除了啊，不然就會這樣算（1000-100+100+300/5*6/12-230*75%）*25%。

唐老師（奮斗的蝸牛）解答

2021-06-16 23:03

2020年稅前會計(jì)利潤1000萬，這1000萬是扣除費(fèi)用和折舊了的。

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