曉楓老師 解答

2021-05-10 22:36

同學，建議如果搞不明白，可以去學習下增值稅視同銷售的情形，相信你就能理解了

月半彎 追問

2021-05-10 22:40

借：銷售費用招待費 貸：庫存商品 應交稅金-應交增值稅-銷項稅，這里的應交稅費應交增值稅銷項稅額可以所得稅前扣除嗎？

曉楓老師 解答

2021-05-10 23:09

可以的，可以稅前扣除

月半彎 追問

2021-05-10 23:29

為什么正常銷售的銷項稅額不能所得稅前扣除，這里的可以呢？

曉楓老師 解答

2021-05-10 23:38

 區分以下不同情況，確定是否可以在企業所得稅前扣除：
 
    一、增值稅進項稅方面
 
    1.購進貨物已經抵扣的增值稅進項稅額。這部分進項稅額因不參與成本和損益的計算，所以不允許在所得稅前扣除。
 
    2.購置用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產未抵扣的增值稅。這部分進項稅額應計入與之相對應的購進成本中，隨同成本的結轉在所得稅前扣除。
 
    3.出口貨物業務中，按稅法規定計算的不得免征和抵扣的進項稅額。這部分進項稅額應轉入貨物的銷售成本，隨同銷售成本的結轉得以在所得稅前扣除。
 
    4.企業貨物發生的損失（如盤虧、毀損、被盜等），因已經不可能用于生產，自然也無法對外銷售或是視同銷售。根據稅法規定，其對應的增值稅進項稅額不得用于抵扣，應作進項稅額轉出。另外，損失的貨物需要向稅務機關申報，并經稅務機關認證批準后作為稅前列支事項，轉出的進項稅額也可隨財產損失在所得稅前扣除。
 
    二、增值稅銷項稅方面。
 
    1.正常銷售貨物情況下，向購貨方收取的增值稅銷項稅額。這部分銷項稅額因其不參與成本和損益的計算，不允許在所得稅前扣除。
 
    2.由自身承擔的增值稅銷項稅額。比如對外捐贈貨物的銷項稅額，在整體捐贈成本沒有超過捐贈限額的情況下，隨捐贈成本在所得稅前扣除。

?

喜

月半彎 追問

2021-05-11 10:30

匯算清繳需要視同銷售調整嗎？

曉楓老師 解答

2021-05-11 10:34

要的，要進行調整的

月半彎 追問

2021-05-11 11:16

為什么做了視同銷售調整，銷售費用還可以所得稅前扣除

曉楓老師 解答

2021-05-11 12:11

你那個視同銷售的調整表調的是收入，銷售費用的的業務招待費調整事項表也要調，調的是招待費

月半彎 追問

2021-05-11 12:19

既然所得稅做了視同銷售，會計上的銷售費用就不能扣除，哪里不對嗎？

曉楓老師 解答

2021-05-11 13:10

不是的，不是 銷售費用不能扣除，而是銷售費用里的招待費他的扣除標準是發生額的60%和銷售額的千分之五取低數扣除。和視同銷售收入調整事項是不同的。是兩個不同的調整事項。在匯算清繳的時候這兩個調整事項都要填寫