123 追問

2021-05-09 22:29

其他科目還有涉及用成本價和售價的區別嗎？

王曉老師 解答

2021-05-09 22:30

應付職工薪酬的對方科目，是成本費用，和應付職工薪酬的計算方法一樣。

123 追問

2021-05-09 22:32

老師 有例題嗎？ 沒太懂

王曉老師 解答

2021-05-09 22:39

您好
可以用這道選擇題。
分錄
借管理費用等113000
貸應付職工薪酬113000
應付職工薪酬用售價，所以對方科目管理費用也用售價。

123 追問

2021-05-09 22:41

不是這個意思 就是其他資產類負債類的在計算題時還用售價成本價的情況嗎？

王曉老師 解答

2021-05-09 22:50

一般只有應付職工薪酬的。

123 追問

2021-05-09 22:55

老師 這題如果貸方有余額是表示什么意思？

王曉老師 解答

2021-05-09 22:59

您好
是指轉讓金融商品應該交的增值稅。

123 追問

2021-05-09 23:02

老師這題是自產的為什么按成本價？

123 追問

2021-05-09 23:04

還有上一個問題的金融商品增值稅是不能流轉下年抵扣是不？

王曉老師 解答

2021-05-09 23:12

您好
對外捐贈，不確認收入，新收入準則規定，沒有收到對價的，不算收入。
用自產產品發福利，表面看沒收到對價，其實收到了員工的服務，有對價的，可以確認收入。
是的，不可以結轉下年。

123 追問

2021-05-09 23:15

老師 我不明白為什么第二個答案對了 我知道第一個答案是錯的 因為沒有收入 剛才不是說 外購的用于福利的話是按成本價嘛 但是為什么轉銷項稅額的時候按銷售價 我徹底蒙了

王曉老師 解答

2021-05-09 23:31

您好
1.是否確認收入，根據收入準則來確定。
2.銷項稅額的計算，用成本還是售價，按照稅法的規定來。
稅法規定，自產或者外購的商品，用于投資，分配，贈送，需要視同銷售，也就是用售價計算銷項稅額。

123 追問

2021-05-09 23:33

老師 那投資分配贈送外購產品用于投分贈用成本價。 自產產品用于投分贈，是用售價 是對的嗎

123 追問

2021-05-09 23:34

確認收入

王曉老師 解答

2021-05-09 23:37

您好，我剛才說了呀，都是用售價計算銷項稅。
稅自產或者外購的商品，用于投資，分配，贈送，需要視同銷售，也就是用售價計算銷項稅額。

123 追問

2021-05-09 23:37

不是稅 是收入

123 追問

2021-05-09 23:39

投分贈確認營業外支出科目時也是按外購產品用于投分贈用成本價。 自產產品用于投分贈，是用售價 是對的嗎

王曉老師 解答

2021-05-09 23:39

那需要分別討論的，用于贈送，無論外購還是自產，都是白給別人的，沒有收到任何對價，都不確認收入。

王曉老師 解答

2021-05-09 23:40

投資，會獲得股權，獲得了對價，所以要確認收入的。

王曉老師 解答

2021-05-09 23:41

分配，還沒遇到過，用產品分配的例子。
總之，這里嚴格按照收入準則來確認。

123 追問

2021-05-09 23:42

考試很少出這3種情況的收入確認吧？

王曉老師 解答

2021-05-09 23:43

是的是的，很少出現的。