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送心意

姜老師

職稱高級會計師

2021-04-22 11:53

你好,社保滯納金不是收稅滯納金,可以在稅前扣除,計入營業外支出就可以了。

Ailsa 追問

2021-04-22 12:02

不用納稅調增,直接算營業外支出的其他對么

姜老師 解答

2021-04-22 12:06

你好,是的,不用做納稅調增,直接計入營業外支出科目。

Ailsa 追問

2021-04-22 12:08

好的,謝謝老師

姜老師 解答

2021-04-22 12:14

你好,不客氣。祝你工作順利!

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相關問題討論
你好,社保滯納金不是收稅滯納金,可以在稅前扣除,計入營業外支出就可以了。
2021-04-22 11:53:43
你好 社保的滯納金和利息,不是計入稅收滯納金。 如果單純的是滯納金,是包括?社保滯納金 如果是稅收滯納金,是不包括?社保滯納金的
2024-03-22 16:56:50
這個是不需要納稅調整的。
2022-04-14 16:25:14
是的,在無法支付社保滯納金的情況下,您應該選擇年報所得稅匯算清繳,滯納金應該調增才能進行匯算清繳。
2023-03-22 12:52:55
需要將錯誤計入 “應交稅費 - 應交企業所得稅” 的滯納金調整到正確的科目 “營業外支出”。會計分錄如下: 借:以前年度損益調整(營業外支出 - 稅收滯納金) 貸:應交稅費 - 應交企業所得稅(紅字) 然后,將 “以前年度損益調整” 科目余額轉入 “利潤分配 - 未分配利潤”。如果涉及盈余公積,還需要調整盈余公積。假設盈余公積計提比例為 10%,會計分錄如下: 借:利潤分配 - 未分配利潤 貸:以前年度損益調整(營業外支出 - 稅收滯納金) 借:盈余公積 - 法定盈余公積(紅字) 貸:利潤分配 - 未分配利潤(紅字) 企業所得稅年報申報 賬載金額調整:在 25 年申報企業所得稅年報時,對于滯納金項目,應按照調整后的賬務數據填寫賬載金額。即賬載金額應是調整到 “營業外支出” 科目的滯納金金額,確保賬載金額與實際賬務處理一致。 電子稅務局數據不一致處理:由于之前會計處理錯誤導致電子稅務局數據與實際不符,需要及時與主管稅務機關溝通,說明情況,提供相關的賬務調整憑證和說明材料,申請更正電子稅務局中的相關數據,使其與調整后的賬載金額一致。然后按照正確的數據進行企業所得稅年報申報,在納稅調整項目明細表中,將稅收滯納金在 “稅收滯納金、加收利息” 項目中進行調增,調增金額為調整后的賬載金額。
2025-03-27 12:28:38
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