- 送心意
陳詩(shī)晗老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
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現(xiàn)金余缺是指計(jì)劃期現(xiàn)金期末余額與最佳現(xiàn)金余額(又稱理想現(xiàn)金余額)相比后的差額。
如果期末現(xiàn)金余額大于最佳現(xiàn)金持有量,說(shuō)明現(xiàn)金有多余,應(yīng)設(shè)法進(jìn)行投資或歸還債務(wù);如果期末現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量,則說(shuō)明現(xiàn)金短缺,應(yīng)進(jìn)行籌資予以補(bǔ)足,期末現(xiàn)金余缺額的計(jì)算公式為:
現(xiàn)金余缺額=期末現(xiàn)余額-最佳現(xiàn)金持有量
=(期初現(xiàn)金余額加預(yù)算期現(xiàn)金收入-預(yù)算期現(xiàn)金支出)-最佳現(xiàn)金持有量
=期初現(xiàn)金余額加減預(yù)算期現(xiàn)金收支差額-最佳現(xiàn)金持有量,從以上可以看出,余缺不應(yīng)當(dāng)減去利息支出,在計(jì)算余額時(shí)減去
2020-04-29 08:20:14

現(xiàn)金余缺指的是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金余缺。
2020-03-03 12:41:34

你好,同學(xué)。利息支出是屬于現(xiàn)金動(dòng)用和籌措,是在后面部分的。
2021-04-18 19:52:02

您好
現(xiàn)金支出不包括支付利息
2021-10-28 10:54:20

你好,現(xiàn)金預(yù)算是反映預(yù)期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預(yù)算。這里所說(shuō)的現(xiàn)金,包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金。編制現(xiàn)金預(yù)算的目的是合理地處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),調(diào)度資金,保證企業(yè)財(cái)務(wù)處于良好狀態(tài)。它包括以下內(nèi)容:(1) 現(xiàn)金收入。包括期初現(xiàn)金結(jié)存數(shù)和預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入數(shù),如現(xiàn)金銷售收入、回收應(yīng)收帳款、票據(jù)貼現(xiàn)等。(2) 現(xiàn)金支出。指預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出數(shù),如支付材料采購(gòu)款,支付工資,支付制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用,償還應(yīng)付帳款,交納銳金,購(gòu)買設(shè)備等,(3) 現(xiàn)金的多余或不足。現(xiàn)金收支相抵后的余額,若收大于支,表示現(xiàn)金有多余,可用于償還貸款,購(gòu)買短期證券i若收小于支,表示現(xiàn)金不足,需設(shè)法籌資。融資。如果資金不足,就要向銀行借款,或發(fā)行短期商業(yè)票據(jù)以籌集資金,以及還本付息等
2020-04-08 16:15:29
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