糖糖 追問

2021-04-12 14:30

如何代收代繳這部分開具了差額征稅的發票，如何做？

鐘存老師 解答

2021-04-12 14:41

差額征稅的發票的話，說明你就不是代收了唄。

糖糖 追問

2021-04-12 14:47

差額的部分是代理費嘛，那代收社保這塊開具的發票如何做賬務處理？

鐘存老師 解答

2021-04-12 15:01

四、一般納稅人簡易差額計稅的賬務處理
  （一）政策依據：
  財會[2016]22號《關于增值稅會計處理規定》：
  “第二條、差額征稅的賬務處理：企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。
  待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“主營業務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。
  （二）一般納稅人簡易差額計稅的賬務處理
  1、A勞務派遣公司取得收款并開票。
  借：銀行存款100萬元
  貸：主營業務收入100/(1+5%)=95.24萬元
  應交稅費——簡易計稅（計提）100/(1+5%)*5%=4.76萬元
  2、A勞務派遣公司計提勞務派遣員工工資、福利社保成本費用。
  借：主營業務成本——工資90/(1+5%)=85.72萬元
  應交稅費——簡易計稅（抵減）90/(1+5%)*5%=4.28萬元
  貸：應付職工薪酬——工資社保費90萬元
  3、實際繳納稅款。
  借：應交稅費——簡易計稅（繳納）4.76-4.28=0.48萬元
  貸：銀行存款0.48萬元

鐘存老師 解答

2021-04-12 15:01

四、一般納稅人簡易差額計稅的賬務處理
  （一）政策依據：
  財會[2016]22號《關于增值稅會計處理規定》：
  “第二條、差額征稅的賬務處理：企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。
  待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“主營業務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。
  （二）一般納稅人簡易差額計稅的賬務處理
  1、A勞務派遣公司取得收款并開票。
  借：銀行存款100萬元
  貸：主營業務收入100/(1+5%)=95.24萬元
  應交稅費——簡易計稅（計提）100/(1+5%)*5%=4.76萬元
  2、A勞務派遣公司計提勞務派遣員工工資、福利社保成本費用。
  借：主營業務成本——工資90/(1+5%)=85.72萬元
  應交稅費——簡易計稅（抵減）90/(1+5%)*5%=4.28萬元
  貸：應付職工薪酬——工資社保費90萬元
  3、實際繳納稅款。
  借：應交稅費——簡易計稅（繳納）4.76-4.28=0.48萬元
  貸：銀行存款0.48萬元

鐘存老師 解答

2021-04-12 15:01

四、一般納稅人簡易差額計稅的賬務處理
  （一）政策依據：
  財會[2016]22號《關于增值稅會計處理規定》：
  “第二條、差額征稅的賬務處理：企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。
  待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“主營業務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。
  （二）一般納稅人簡易差額計稅的賬務處理
  1、A勞務派遣公司取得收款并開票。
  借：銀行存款100萬元
  貸：主營業務收入100/(1+5%)=95.24萬元
  應交稅費——簡易計稅（計提）100/(1+5%)*5%=4.76萬元
  2、A勞務派遣公司計提勞務派遣員工工資、福利社保成本費用。
  借：主營業務成本——工資90/(1+5%)=85.72萬元
  應交稅費——簡易計稅（抵減）90/(1+5%)*5%=4.28萬元
  貸：應付職工薪酬——工資社保費90萬元
  3、實際繳納稅款。
  借：應交稅費——簡易計稅（繳納）4.76-4.28=0.48萬元
  貸：銀行存款0.48萬元

鐘存老師 解答

2021-04-12 15:01

四、一般納稅人簡易差額計稅的賬務處理
  （一）政策依據：
  財會[2016]22號《關于增值稅會計處理規定》：
  “第二條、差額征稅的賬務處理：企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。
  待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“主營業務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。
  （二）一般納稅人簡易差額計稅的賬務處理
  1、A勞務派遣公司取得收款并開票。
  借：銀行存款100萬元
  貸：主營業務收入100/(1+5%)=95.24萬元
  應交稅費——簡易計稅（計提）100/(1+5%)*5%=4.76萬元
  2、A勞務派遣公司計提勞務派遣員工工資、福利社保成本費用。
  借：主營業務成本——工資90/(1+5%)=85.72萬元
  應交稅費——簡易計稅（抵減）90/(1+5%)*5%=4.28萬元
  貸：應付職工薪酬——工資社保費90萬元
  3、實際繳納稅款。
  借：應交稅費——簡易計稅（繳納）4.76-4.28=0.48萬元
  貸：銀行存款0.48萬元

糖糖 追問

2021-04-12 15:21

我們是小規模，跟這個賬務處理是不是一樣？

鐘存老師 解答

2021-04-12 15:35

你們不使用銷項稅
只是使用簡易計稅和未交增值稅