某企業因管理不善導致一批庫存用于簡單加工后直接出售的外購農產品腐爛變質，毀損的農產品總成本105萬元，其中含運費成本5萬元，則該企業應轉出進項稅額的下列計算中，正確的是（）。『答案解析』（1）毀損總成本105萬元，其中農產品成本100萬元，運費成本5萬元；（2）計算運費的進項稅額轉出＝5×9%＝0.45（萬元）；計算農產品的進項稅額轉出＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（萬元）；（3）合計轉出金額＝0.45＋9.89＝10.34（萬元）。老師請問一下，此題中為什么運費成本5萬是不含稅的？農產品100萬是含稅的？謝謝！

來來老師

職稱：中級會計師

2021-04-10 17:41

你好，先說運費，運費是憑發票抵扣，計入成本里是不含稅的，求轉出時候用5萬×9%

來來老師解答

2021-04-10 17:45

農產品題中應該是計算抵扣的原來算進項稅
發票金額×9%
之后是金額減去算出稅額計入成本
100是原來發票金額的91%

來來老師解答

2021-04-10 17:46

不過題目說的確實有一點不全面

Jessica 追問

2021-04-10 17:53

老師，請問一下，為什么題目中農產品100萬是含稅的？謝謝！

來來老師解答

2021-04-10 18:53

不是含稅，是求出原來發票情況哦
原來買的是109.89
計算增值稅9.89
剩余100計入成本

Jessica 追問

2021-04-10 19:15

老師為什么100/1-9%，是農產品的不含稅價格？謝謝了！

Jessica 追問

2021-04-10 19:34

一般納稅人購進農產品是免稅的進項稅=買價*扣除率，成本是扣除過進項稅的，進項稅轉出=成本/1-扣除率*扣除率，是這樣嗎？老師，謝謝！

來來老師解答

2021-04-11 16:15

你好，是的，您的理解是對的

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