小確幸 追問

2021-03-29 15:24

福利費不是要計提的嘛

宇飛老師 解答

2021-03-29 15:25

如果計提，那就先貸計應付職工薪酬即可。

宇飛老師 解答

2021-03-29 15:26

你這個都是以前年度的了，計提的意義也不是很大。

小確幸 追問

2021-03-29 15:28

這樣的嘛

宇飛老師 解答

2021-03-29 15:29

嗯，是的，計提就這么做。

小確幸 追問

2021-03-29 15:29

好的，謝謝老師

宇飛老師 解答

2021-03-29 15:30

不客氣，滿意請五星好評哈。

小確幸 追問

2021-03-29 15:33

那這樣的話，以前年度的損益不是就大了嘛

小確幸 追問

2021-03-29 15:33

不是應該不變才對嗎

小確幸 追問

2021-03-29 15:33

只是匯算清繳換了科目

宇飛老師 解答

2021-03-29 15:39

會影響呀，你這個本身就是以前的損益，屬于前期差錯，需要調整期初留存收益的。

小確幸 追問

2021-03-29 15:42

就是匯算清繳的時候，按照比例調整的，也是這么調嘛

宇飛老師 解答

2021-03-29 15:50

你這個不要把會計和稅混淆了，稅法上業務招待費還是只能扣除60%，然后你要計算這個業務實際能夠抵扣的所得稅前費用，也就是60%。
則后面還要做一筆分錄
借：應交稅費-應交所得稅（實際能夠抵扣的稅額）
     利潤分配-未分配利潤
    貸：以前年度損益調整

小確幸 追問

2021-03-29 16:46

我是說，匯算清繳按照比例把業務招待費調到福利費不就可以抵扣了嘛

宇飛老師 解答

2021-03-29 16:46

對的，如果調到福利費可以再稅前利潤的14%范圍內全額扣除。

小確幸 追問

2021-03-29 16:51

所以調整要怎么調，剛開始那種分錄嘛

宇飛老師 解答

2021-03-29 16:55

對啊，會計上是一樣的處理，反正都是以前年度損益。