綠水晶 追問

2021-03-25 21:10

與福利費無關吧

江老師 解答

2021-03-25 21:57

單身公寓未使用部分的租金，這個就不存在租金，因為未使用，不產(chǎn)生租金，如果是給職工使用，免費使用，就是應付職工薪酬謝——非貨幣性福利。

綠水晶 追問

2021-03-26 09:33

是單位自己的單身公寓，一部分空置，一部分租給員工使用

江老師 解答

2021-03-26 09:34

單位自己的單身公寓，一部分空置，空置是不存在房租，對于另一部分租給員工使用，按租金確認收入，計算對應的增值稅

綠水晶 追問

2021-03-26 09:36

空置部分如何核算？出租給員工部分如何核算？謝謝老師

綠水晶 追問

2021-03-26 09:37

空置部分應計提折舊吧？入管理費用合適吧？

江老師 解答

2021-03-26 09:38

直接按使用面積分攤各自己的折舊費用，對于出租的房產(chǎn)，折舊費用計入主營業(yè)務成本，對于空置的房產(chǎn)折舊費用，計入管理費用——折舊費。

綠水晶 追問

2021-03-26 09:43

對租給員工部分影響職工薪酬的福利費嗎？

江老師 解答

2021-03-26 09:47

如果是收租的，這個不影響福利費，因為收租金了

綠水晶 追問

2021-03-26 10:47

能寫出兩部分會計分錄嗎？

江老師 解答

2021-03-26 10:51

一、對于出租的，分錄是：
借：庫存現(xiàn)金
貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入）
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
同時結轉成本，分錄是：
借：主營業(yè)務成本（或其他業(yè)務成本）
貸：累計折舊
二、對于空置的，分錄是：
借：管理費用——折舊費
貸：累計折舊