午夜幽靈 追問

2021-02-10 16:36

消費(fèi)稅不是應(yīng)在稅金及附加科目嗎？這里怎么會在應(yīng)交稅費(fèi)科目記錄？

六六老師 解答

2021-02-10 16:48

您好，此處的消費(fèi)稅不計(jì)入委托方賬上，是由受托方代扣代繳，由受托方計(jì)提的，委托方只管付錢就可以，由于收回繼續(xù)生產(chǎn)，這筆消費(fèi)稅以后可以抵扣，所以放在應(yīng)交稅費(fèi)借方，就好像增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額一樣，可以抵扣的。

午夜幽靈 追問

2021-02-10 17:14

意思，可以抵扣的記應(yīng)交稅費(fèi)—消費(fèi)稅，不可以抵扣直接計(jì)提繳納的記稅金及附加？

六六老師 解答

2021-02-10 17:18

不是哦，如果是不可以抵扣的直接計(jì)入成本
這里委托方只管付錢，受托方才需要做借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅的分錄

午夜幽靈 追問

2021-02-10 17:33

哦哦，謝謝

六六老師 解答

2021-02-10 17:36

不好意思，更正一下，受托方分錄剛才說錯(cuò)了，是：借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅
在這個(gè)業(yè)務(wù)中，受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，委托方和受托方都沒有用到“稅金及附加”這個(gè)科目

六六老師 解答

2021-02-10 17:36

受托方代收代繳的消費(fèi)稅，委托方和受托方都不會用到“稅金及附加”這個(gè)科目