勞務(wù)派遣公司差額征收?qǐng)?bào)表怎么填

鐘存老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格

2021-01-13 09:15

同學(xué)你好
可以給你發(fā)填表說明
請(qǐng)?zhí)峁┼]箱地址

你好；是的。勞務(wù)派遣需要有許可證就可以差額征稅的；一般的勞務(wù)公司不能差額的

2021-11-15 17:56:59

您好，您可以看下下面的幾個(gè)例題（一）一般納稅人【案例一】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險(xiǎn)一金21萬，共計(jì)96萬元。A公司選擇差額征收。第一步：全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額借：銀行存款 1,000,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 47,619.05① 第二步：確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）45,714.29② 貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 750,000.00 應(yīng)付職工薪酬——五險(xiǎn)一金 210,000.00 第三步：月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1,904.76(①-②) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1,904.76（實(shí)際繳納數(shù)）【案例二】B公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)25萬元，其中需要支付五險(xiǎn)一金21萬。工資由用工方直接支付給勞務(wù)派遣人員。B公司選擇差額征收。第一步：全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額借：銀行存款 250,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 238,095.24 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11,904.76① 第二步：確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本 200,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）10,000.00② 貸：應(yīng)付職工薪酬——五險(xiǎn)一金 210,000.00 第三步：月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1,904.76(①-②) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1,904.76（實(shí)際繳納數(shù)）（二）小規(guī)模納稅人【案例三】C公司是一家勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險(xiǎn)一金21萬，共計(jì)96萬元。C公司選擇差額征收。第一步：全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額借：銀行存款 1,000,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 47,619.05① 第二步：確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及應(yīng)交增值稅差額抵減借：主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 45,714.29② 貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 750,000.00 應(yīng)付職工薪酬——五險(xiǎn)一金 210,000.00 第三步：實(shí)際繳納增值稅的計(jì)算實(shí)際繳納數(shù)=①-②=1,904.76元【案例四】D公司是一家勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)25萬元，其中需要支付五險(xiǎn)一金21萬。工資由用工方直接支付給勞務(wù)派遣人員。D公司選擇差額征收。第一步：全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額借：銀行存款 250,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 238,095.24 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 11,904.76① 第二步：確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及應(yīng)交增值稅差額抵減借：主營業(yè)務(wù)成本 200,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 10,000.00② 貸：應(yīng)付職工薪酬——五險(xiǎn)一金 210,000.00 第三步：實(shí)際繳納增值稅的計(jì)算實(shí)際繳納數(shù)=①-②=1,904.76元

2019-11-29 12:03:44

你好！應(yīng)該是和原來一樣，全額開票，差額繳稅

2016-05-18 16:09:49

你好差額稅收是百分之五

2020-06-17 09:56:17

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。發(fā)票開具具體事項(xiàng)：選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法差額征稅通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額依5%的征收率開具增值稅專用發(fā)票。代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金依5%的征收率開具增值稅普通發(fā)票。

2019-04-08 11:34:29

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費(fèi)咨詢老師

精選問題