差額征收派遣勞務會計處理

答： 您好，您可以看下下面的幾個例題 （一）一般納稅人 【案例一】A公司是一家勞務派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元，其中需要代發勞務派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額征收。 第一步：全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 1,000,000.00 貸：主營業務收入 952,380.95 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 47,619.05① 第二步：確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業務成本 914,285.71 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）45,714.29② 貸：應付職工薪酬——應付工資 750,000.00 應付職工薪酬——五險一金 210,000.00 第三步：月底結轉未交增值稅 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 1,904.76(①-②) 貸：應交稅費——未交增值稅 1,904.76（實際繳納數） 【案例二】B公司是一家勞務派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計25萬元，其中需要支付五險一金21萬。工資由用工方直接支付給勞務派遣人員。B公司選擇差額征收。 第一步：全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 250,000.00 貸：主營業務收入 238,095.24 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 11,904.76① 第二步：確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業務成本 200,000.00 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）10,000.00② 貸：應付職工薪酬——五險一金 210,000.00 第三步：月底結轉未交增值稅 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 1,904.76(①-②) 貸：應交稅費——未交增值稅 1,904.76（實際繳納數） （二）小規模納稅人 【案例三】C公司是一家勞務派遣公司，小規模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元，其中需要代發勞務派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。C公司選擇差額征收。 第一步：全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 1,000,000.00 貸：主營業務收入 952,380.95 應交稅費——應交增值稅 47,619.05① 第二步：確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減 借：主營業務成本 914,285.71 應交稅費——應交增值稅 45,714.29② 貸：應付職工薪酬——應付工資 750,000.00 應付職工薪酬——五險一金 210,000.00 第三步：實際繳納增值稅的計算 實際繳納數=①-②=1,904.76元 【案例四】D公司是一家勞務派遣公司，小規模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計25萬元，其中需要支付五險一金21萬。工資由用工方直接支付給勞務派遣人員。D公司選擇差額征收。 第一步：全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 250,000.00 貸：主營業務收入 238,095.24 應交稅費——應交增值稅 11,904.76① 第二步：確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減 借：主營業務成本 200,000.00 應交稅費——應交增值稅 10,000.00② 貸：應付職工薪酬——五險一金 210,000.00 第三步：實際繳納增值稅的計算 實際繳納數=①-②=1,904.76元

你好，老師。小規模勞務派遣公司差額征收發票，會計分錄怎么處理

答： 借:銀行存款 貸:主營業務收入 應交稅費--未交增值稅

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師，簡易計稅差額征稅的會計處理有嗎？收到的勞務公司開具1%的普票，開出去3%專票，差額征稅怎么做賬

答： 借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費——簡易計稅（小規模納稅人：應交稅費——應交增值稅） 2、支付工資、社保費及公積金 借：應付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 貸：銀行存款 應交稅費——應交個人所得稅 其他應付款——社保費及公積金（個人部分） 3、結轉工資 借：主營業務成本 貸：應付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 4、差額減除 借：應交稅費——簡易計稅（小規模納稅人：應交稅費——應交增值稅） 貸：主營業務成本