學堂用戶135 追問

2021-01-12 13:50

某商場（增值稅一般納稅人）2020年10月份發生以下業務：
（1）購進一批貨物，取得銷貨方開具的專用發票上注明的價款30000元；
（2）購進生產用設備1臺，取得對方開具的增值稅專用發票，注明的金額為58000元；發生運輸費用3000元，已取得運輸部門開具的運輸業增值稅專用發票。
（3）向某超市銷售一批貨物，開具增值稅專用發票，含稅銷售額為232000元，另外收取包裝費500元；
（4）零售一批空調，取得零售收入174000元；
（5）批發一批貨物不含稅銷售額200000元，因對方提前10天支付貨款，所以按合同規定給予5％的折扣，實收190000元。
（6）從果農手中購進鮮果支付價款7000元。取得農產品收購發票。
（7）月末盤點時，發現由于管理不善庫存的外購材料40000元霉爛變質。
要求：計算當月應納增值稅。

暖暖老師 解答

2021-01-12 13:59

業務1進項稅額是30000*13%=3900
業務2進項稅是58000*13%+3000*9%=7810

暖暖老師 解答

2021-01-12 13:59

業務3銷項稅額的計算是（232000+500）/1.13*13%=26747.79

暖暖老師 解答

2021-01-12 14:00

業務4銷項稅額的計算是174000/1.13*13%=20017.70

暖暖老師 解答

2021-01-12 14:00

業務6可以抵扣進項稅額是7000*10%=700

暖暖老師 解答

2021-01-12 14:01

業務7進項稅額轉出是40000*13%=5200

暖暖老師 解答

2021-01-12 14:01

業務5銷項稅額合計是200000*13%=26000

暖暖老師 解答

2021-01-12 14:02

笨魚額可以抵扣進項稅額合計是=3900+7810+700-5200=7210

暖暖老師 解答

2021-01-12 14:03

本月銷項稅額合計是=26747.79+20017.70+26000=72492.49

暖暖老師 解答

2021-01-12 14:03

要求：計算當月應納增值稅=72492.49-7210=65282.49

學堂用戶135 追問

2021-01-12 14:14

業務6是乘10％?不是9％嗎

暖暖老師 解答

2021-01-12 14:17

不是加計扣除1%嗎忘記了？