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魚(yú)老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-01-07 11:53

同學(xué)你好,是對(duì)的,但是留底稅額是填一個(gè)正數(shù),12680.6元

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你好! 是銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳稅額
2019-07-12 11:44:13
你好,預(yù)繳增值稅可以抵扣,實(shí)際要交的 銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳稅額
2019-07-12 11:41:53
你好!銷項(xiàng)稅額是實(shí)際銷售產(chǎn)生的,可以說(shuō)已經(jīng)包含了預(yù)繳的增值稅
2023-12-23 23:58:50
你好,[政策依據(jù)]:財(cái)稅[2016]36號(hào)附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》:(十)一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含自建),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。上述納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額,按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 四、預(yù)繳稅款的計(jì)算 ?房地產(chǎn)業(yè),按照計(jì)稅方法的選擇,對(duì)取得預(yù)收款按照如下公式計(jì)算: 預(yù)繳稅款=預(yù)收款/(1+稅率/征收率)*3% [政策依據(jù)]:稅總〔2016〕18號(hào)公告 第十一條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算: 應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3% 適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照11%的適用稅率計(jì)算;適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照5%的征收率計(jì)算。 第二十條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算: 應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+5%)×3% ?建安業(yè)對(duì)于取得的預(yù)收款和異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務(wù)取得收入,按計(jì)稅方法不同區(qū)分為: 適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的:應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2% 適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的:應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% [政策依據(jù)]:稅總〔2016〕17號(hào)公告第五條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款: (一)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2% (二)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。 納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別預(yù)繳。 財(cái)稅〔2017〕58號(hào)第三條納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí),以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。 適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。 ?異地不動(dòng)產(chǎn)(土地使用權(quán))出租: ? 單位(個(gè)體出租住房除外)區(qū)分計(jì)稅方法: 一般計(jì)方法:預(yù)繳稅款=含稅銷售額/(1+11%)*3% 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法:預(yù)繳稅款=含稅銷售額/(1+5%)*5% ? 個(gè)體出租住房預(yù)繳稅款=含稅銷售額/(1+5%)*1.5% [政策依據(jù)]: ——稅總〔2016〕17號(hào)公告第七條 預(yù)繳稅款的計(jì)算 (一)納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款: 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3% (二)納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,除個(gè)人出租住房外,按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款: 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5% (三)個(gè)體工商戶出租住房,按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款: 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5% ?不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 自建:應(yīng)預(yù)繳稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+5%)×5% 非自建:應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià))÷(1+5%)×5% [政策依據(jù)]: ——稅總〔2016〕14號(hào)公告 第六條 其他個(gè)人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn),區(qū)分以下情形計(jì)算應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的稅款: (一)以轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為預(yù)繳稅款計(jì)算依據(jù)的,計(jì)算公式為: 應(yīng)預(yù)繳稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+5%)×5% (二)以轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額作為預(yù)繳稅款計(jì)算依據(jù)的,計(jì)算公式為: 應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià))÷(1+5%)×5% 預(yù)繳的增值稅是可以抵扣銷項(xiàng)稅額
2019-05-13 16:40:14
同學(xué)你好,是對(duì)的,但是留底稅額是填一個(gè)正數(shù),12680.6元
2021-01-07 11:53:57
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