追問

2020-12-28 16:21

那(-)以前年度損益調(diào)整-分配的利潤。這個數(shù)據(jù)是在哪里的呀，主要是怎么得來的

莊老師 解答

2020-12-28 16:24

少記成本費用以前年度損益調(diào)整賬務(wù)處理？ 
 
借：以前年度損益調(diào)整 
 
貸：庫存商品借：未分配利潤——年初未分配利潤 
 
貸：以前年度損益調(diào)整 
①將需要調(diào)整的損益數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至“以前年度損益調(diào)整”賬戶，應(yīng)調(diào)增利潤（上年少計收益、多計費用）時記貸方、應(yīng)調(diào)減利潤（上年少計費用、多計收益）時記借方。 
 
②作所得稅納稅調(diào)整。補交所得稅時，借記“以前年度損益調(diào)整”賬戶，貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅”賬戶；沖減多交所得稅時作相反的分錄。 
 
③將“以前年度損益調(diào)整”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配--未分配利潤”賬戶。 
 
④調(diào)整盈余公積計提數(shù)。補提盈余公積時，借記“利潤分配--未分配利潤”賬戶，貸記“盈余公積”賬戶；沖減多提盈余公積時作相反的分錄。 
多記管理費用以前年度損益調(diào)整賬務(wù)處理? 
 
1、發(fā)現(xiàn)上一年度多提管理費用跨年后可通過以前年度損益調(diào)整科目來調(diào)整; 
 
2、具體的會計處理方法如下： 
 
借：銀行存款/其他應(yīng)付款等 
 
貸：以前年度損益調(diào)整 
 
借：以前年度損益調(diào)整 
 
貸：未分配利潤 
 
3、以前年度損益調(diào)整科目是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整。以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目來代替原相關(guān)損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目下，進行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤”科目。 
 
其借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計收入、少計費用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額;貸方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度少計收入、多計費用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額。期末，企業(yè)應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，該科目應(yīng)無余額。 
 
“以前年度損益調(diào)整”科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配——未分配利潤”科目。 
 
1、當(dāng)以前年度損益調(diào)整為貸方余額時，會計分錄為： 
 
借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配——未分配利潤 
 
2、當(dāng)以前年度損益調(diào)整為借方余額時，會計分錄為： 
 
借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 
 
以前年度損益調(diào)整賬戶： 
 
1、賬戶性質(zhì)：損益類賬戶。 
 
2、賬戶用途：核算企業(yè)對以前年度發(fā)生的多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整。 
 
3、賬戶結(jié)構(gòu)：貸方記增加，登記企業(yè)調(diào)整的以前年度的收益;借方記減少，登記企業(yè)調(diào)整的以前年度的收益損失;期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。