小林老師 解答

2020-12-28 09:09

您好，已交稅金繳納當期稅金。轉出的兩個是為了將應交稅費應交增值稅結零。

小林老師 解答

2020-12-28 09:10

您好，未交增值稅是將應交稅費應交增值稅余額轉入的結果。

小敏 追問

2020-12-28 09:12

老師，有沒有具體的會計分錄呢？

小林老師 解答

2020-12-28 09:16

您好，具體您可以看下財會2016 22號文件，說的更詳細。

小敏 追問

2020-12-28 09:18

我的理解就是。假如，銷售了商品，借：銀行存款映秀113，貸：主營業務收入100，應交稅費—應交增值稅—銷項稅額13
月末結轉：
1.借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅13，貸：應交稅費—未交增值稅13
2.繳納稅款：
借：應交稅費—未交增值稅13
貸：銀行存款
這樣對嗎？

小林老師 解答

2020-12-28 09:24

您好，是的，您的理解非常正確

小敏 追問

2020-12-28 09:33

那假如我之前申報未開具發票收入時繳納稅款1000元，次月開具發票稅款為900元，多繳納的100元，賬務處理，借：應交稅費—預交增值稅100.
應交稅費—未交增值稅900，
貸銀行存款1000，這樣對嗎？？下個月要把這100元沖銷了，賬務處理就應該是貸方應交稅費—預繳增值稅100給沖銷了哇？？

小林老師 解答

2020-12-28 12:47

您好，當月開未開票收入，確認貸方應交稅費未交增值稅1000。下月開具發票，不影響未交增值稅金額

小林老師 解答

2020-12-28 12:48

您好，您不存在預繳情況

小敏 追問

2020-12-28 12:50

老師，還有一種情況就是，我之前多繳納了200的稅費，借：應交稅費—預繳增值稅，這個科目對嗎？

小林老師 解答

2020-12-28 13:00

您好，不是的，預繳使用的情況很少。您的這個情況是借應交稅費未交增值稅