老師,我們公司去年新成立的,去年未分配利潤(rùn)是-68萬(wàn),但是我沒有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),今年盈利了,我應(yīng)該怎么調(diào)回來(lái)?
孝順的蜻蜓
于2016-09-26 10:57 發(fā)布 ??1141次瀏覽
- 送心意
吳月柳
職稱: 會(huì)計(jì)師,精通全盤賬務(wù)處理,金碟與用友軟件操作
2016-09-26 11:14
那我是什么時(shí)候記入遞延所得稅資產(chǎn)里面,如果需要記入,分錄怎么做?記入遞延所得稅還要如何確認(rèn)所得稅費(fèi)用?
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某企業(yè)集團(tuán)母子公司應(yīng)收賬款均按照余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)提比例均為3%,所得稅稅率均為25%。上年年末母公司對(duì)其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為4 000萬(wàn)元,本年年末對(duì)其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為6 000萬(wàn)元。母公司本年編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)就上述事項(xiàng)影響“未分配利潤(rùn)——年初”項(xiàng)目和“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額分別為( )。
A、180萬(wàn)元,15萬(wàn)元
B、60萬(wàn)元,45萬(wàn)元
C、90萬(wàn)元,45 萬(wàn)元
D、120萬(wàn)元,30萬(wàn)元
【正確答案】 C
【答案解析】 本年年初內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為4 000萬(wàn)元,對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備金額為120萬(wàn)元(4 000×3%),相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)為30萬(wàn)元(120×25%),本年度編制抵銷分錄時(shí)應(yīng)將其全部抵銷,其中年初壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的科目為“未分配利潤(rùn)——年初”,因此影響“未分配利潤(rùn)——年初”項(xiàng)目的金額為120-30=90(萬(wàn)元)。當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=6 000×3%-120=60(萬(wàn)元)。因該事項(xiàng)影響合并財(cái)務(wù)報(bào)表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為30+60×25%=45(萬(wàn)元)。抵銷分錄如下:
借:應(yīng)付賬款 6 000
貸:應(yīng)收賬款 6 000
借:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 180
貸:未分配利潤(rùn)——年初 120
資產(chǎn)減值損失 60
借:未分配利潤(rùn)——年初 30
所得稅費(fèi)用 15
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 45
2019-07-04 13:50:26

您好,第一張圖片是,差錯(cuò)更正,涉及到損益的科目需要用以前年度損益調(diào)整替代,后面二級(jí)明細(xì)是如果沒有差錯(cuò),正常使用的科目,最終形成的以前年度損益調(diào)整的余額,需要轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn),
第二張圖片是屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),因?yàn)槭且郧澳甓鹊模诋?dāng)時(shí)調(diào)整的時(shí)候,損益類科目也是需要用以前年度損益調(diào)整替代,后面跟二級(jí)明細(xì),因?yàn)樯婕暗綁馁~準(zhǔn)備的調(diào)整,需要調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn),所以分錄是
借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅資產(chǎn)
2021-09-01 14:57:28

你好,不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)虧損就是了
2016-09-26 13:56:31

你好 是的 是這樣寫分錄的
2019-06-19 16:07:46

你好,進(jìn)未分配利潤(rùn)這個(gè)是損益科目對(duì)應(yīng)的
遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債這個(gè)是資產(chǎn)負(fù)債的
2021-09-01 16:39:39
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