你好，就是以向旅客收取的款項減去替旅客支付的門票，車票，住宿費等后 的余額計算繳納增值稅

您好，只是針對旅游服務差生的收入差額征稅

一、差額扣除項目細分 執行差額征稅，有哪些支出可作為銷售額的扣除項目？ 《中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院令第540號）第五條第二款規定：“納稅人從事旅游業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額。” 《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2規定：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。 增加了簽證費一項。 二、有效憑證取得 《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號） 11．試點納稅人按照上述4-10款的規定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的有效憑證。否則，不得扣除。 上述憑證是指： （1）支付給境內單位或者個人的款項，以發票為合法有效憑證。 （2）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑議的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明。 （3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。 （4）扣除的政府性基金、行政事業性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上（含省級）財政部門監（印）制的財政票據為合法有效憑證。 （5）國家稅務總局規定的其他憑證。 納稅人取得的上述憑證屬于增值稅扣稅憑證的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 備注：差額扣除不必一定取得增值稅專用發票等可抵扣的憑證。 如果旅游企業是增值稅一般納稅人，在實務操作中由于“有效憑證”中的增值稅進項稅不得抵扣，因此建議取得的上述發票最好為普通發票。如果取得的是增值稅專用發票，則需要認證后作進項稅額轉出，否則就會導致稅務系統出現大量的流失票。 三、差額扣除與進項抵扣的區分 可扣除的項目取得的增值稅扣稅憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 增值稅一般納稅人的一般計稅方法通常為銷項稅額減進項稅額，但由于營改增后一方面有些行業取得增值稅進項稅額比較困難，比如地產公司的土地出讓金，另一方面為保證營改增稅制改革不增加納稅人稅負，很多情況下采取營改增政策平移，即將營業稅的優惠舉措平移至增值稅時代，比如二手房銷售，比如旅游差額納稅。 四、差額征稅稅額計算 【案例1】 某旅游公司向某企業旅游團收取全部價款和價外費用100萬元，為該旅游者支付的食宿費、交通費、餐飲費、景點門票金額為80萬元，均取得合法憑據。 【解析】 若開具增值稅專用發票，價稅合計數為1 000 000元，稅額為11 320.75元[（1 000 000-800 000）÷1.06×6%]，金額為：988 679.25元。 假設該旅游屬于商務性考察，則購買服務企業進項稅額為11 320.75元，成本為988 679.25元。 但是如果購買服務企業堅持索要全額增值稅專用發票，旅游公司還會索要100萬嗎？此前旅游公司收入金額為988 679.25元，成本為800 000元（客運交通、餐飲、門票、住宿要么難以取得增值稅專用發票，要么取得增值稅專用發票也不能抵扣），毛利為188 679.25元，假設定價為X，X÷1.06-800 000＝188 679.25（元），那么X＝1 048 000（元）而商務旅游購買商支付該款項，取得的成本仍為988 679.25元，只不過買個進項稅額59 320.75元。 因此：全額開票，上家全額銷項，下家全額抵扣；差額開票，上家差額納稅，下家差額抵扣，稅款并未減少，只不過是雙方議價能力的博奕過程。

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類，納稅申報表及其附列資料為必報資料。 （一）增值稅小規模納稅人納稅申報表及其附列資料包括： 1.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》； 2.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。 本表由“營改增”應稅服務有扣除項目的納稅人填報，其他納稅人不填報。 3.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。 本表由初次發生增值稅稅控系統專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機的小規模納稅人填報；無抵減、抵免情況的增值稅小規模納稅人，不填報此表。 （二）增值稅小規模納稅人（不含定期定額管理的個體工商戶）需要報送的納稅申報其他資料為《資產負債表》、《利潤表》，以及主管稅務機關規定的其他資料。

1.取旅游服務收入計處理： 借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅 2.支付B公司旅游服務包款計處理： 借：主營業務本 應交稅費——應交增值稅 貸：銀行存款 3.住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬計處理： 借：主營業務本 應交稅費——應交增值稅 貸：銀行存款