追問

2015-10-13 14:26

那需要減去財務費用中利息收入嗎？

追問

2015-10-13 14:37

包括財務費用，那需要減去利息收入嗎？還是利息收入也包括在內呢？

羅老師 解答

2015-10-13 14:20

一、經費支出換算收入計算征稅的公式 《關于加強外國企業常駐代表機構稅收管理有關問題的通知》（深國稅發[2002]396號）對經費支出換算收入計算征稅的公式作出規定： “收入額=本期經費支出額/1—核定利潤率10%—營業稅稅率5%； 應納企業所得稅稅額=收入額×核定利潤率10%×企業所得稅稅率15%。” 二、換算收入的經費支出一般規定 《財政部稅務總局關于對外國企業常駐代表機構征稅方法問題的通知》（(85)財稅外字第200號）規定：“常駐代表機構的經費支出額包括：在中國境內、外支付給工作人員的工資薪金、獎金、津貼、福利費、物品采購費(包括汽車、辦公設備等固定資產)、通訊費、差旅費、房租、設備租賃費、交通費、交際費、其他費用。 常駐代表機構對上述經費支出額，必須據實向當地稅務機關申報，并提供有關資料，不得拒絕或隱瞞。其中屬于在中國境外的經費支出部分，還應提供其總機構和注冊會計師簽字的證明文件，一并報稅務機關審核。” “外國企業常駐代表機構各項稅收的滯納金和罰款，在按經費支出額換算收入時，可不列作經費支出，計算繳納所得稅?！?/p>

羅老師 解答

2015-10-13 14:24

其他費用就包括了財務費用

羅老師 解答

2015-10-13 15:05

不能減去利息收入，利息收入包括在內