請問，入在成本里的“工程施工--間接費用--業(yè)務(wù)招待費”，在所得稅匯算時，是不是也“管理費用--業(yè)務(wù)招待費”一樣要納稅調(diào)整，我理解，只要是“業(yè)務(wù)招待費”，不管一級科目是入費用，還是入成本，結(jié)果都是一樣要納稅調(diào)整，不知理解是否正確？

森林老師

職稱：中級會計師

2020-09-29 15:23

不管在哪個科目，只要是業(yè)務(wù)招待費，按標準計算扣除。

清追問

2020-09-29 16:19

“期間費用”有“業(yè)務(wù)招待費”一行，另外有納稅調(diào)整表也有“業(yè)務(wù)招待費”一行，如果有業(yè)務(wù)招待費記入了工程施工下，那邊“期間費用”有“業(yè)務(wù)招待費”一行與另外有納稅調(diào)整表也有“業(yè)務(wù)招待費”一行的金額不一致，這個沒關(guān)系嗎？

森林老師解答

2020-09-29 16:23

同學，您好，工程施工項目里發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費不應(yīng)計入工程施工科目，應(yīng)入管理費用。
所謂業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的而支付的應(yīng)酬費用。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在、必須的費用支出，是企業(yè)進行正常經(jīng)營活動必須的一項成本費用，但由于其直接影響國家的稅收，因此稅法對其稅前扣除有限定---僅允許按一定標準扣除。
所以說，這個你賬上的問題，沒有辦法，只能這樣操作。