劉華 追問

2020-08-11 20:21

是工資的個稅

劉華 追問

2020-08-11 20:23

老師，我做內(nèi)賬的，問題是計提工資，社保和公積金，支付工資，社保和公積金，個稅會計分錄怎么寫

江老師 解答

2020-08-12 09:03

一、計提工資的分錄是：
借：管理費用——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
二、計提社保的分錄是：
借：管理費用——社保費
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費
只計提公司承擔(dān)的社保費
三、計提公積金的分錄是：
借：管理費用——公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金
只計提公司承擔(dān)的公積金
四、支付工資的分錄是：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：其他應(yīng)收款——代扣個人社保
貸：其他應(yīng)收款——代扣個人公積金
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
五、支付社保費的分錄是：
借：應(yīng)付職工薪酬——社保費
借：其他應(yīng)收款——代扣個人社保
貸：銀行存款
六、支付公積金的費用的分錄是：
借：應(yīng)付職工薪酬——公積金
借：其他應(yīng)收款——代扣個人公積金
貸：銀行存款
七、繳納個人所得稅的分錄是：
 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
工資的個人稅不存在計提，是代扣代繳個人所得稅，扣員工的個稅，按月申報個稅，按月繳納個人所得稅