ZK 追問

2020-07-30 09:43

老師，您可以把施工單位所涉及的這套完整的分錄寫出來不，新收入準則下的

ZK 追問

2020-07-30 09:44

成本費用的發生，收入的確認，還有成本的結轉，從一開始的施工，到最后的完工竣收，所涉及的相關會計分錄

ZK 追問

2020-07-30 09:45

感謝老師。

何江何老師 解答

2020-07-30 09:51

你好同學，（二）施工合同賬務處理流程

1.實際發生合同成本

借：合同履約成本

貸：原材料、應付職工薪酬等

2.確認計量當期收入并結轉成本

借：合同結算—收入結轉

貸：主營業務收入

貸：應交稅費—待轉銷項稅

借：主營業務成本

貸：合同履約成本

3.結算合同價款

（1）借：應收賬款

借：應交稅費—待轉銷項稅

貸：合同結算—價款結算

貸：應交稅費—應交增值稅-銷項稅

（2）借：銀行存款

貸：應收賬款
你好同學，新的只有這一塊了

ZK 追問

2020-07-30 10:05

老師，是每個月末都確認收入和結轉成本嗎？

何江何老師 解答

2020-07-30 10:14

你好同學一般是按完工百分比法

ZK 追問

2020-07-30 10:16

完工百分比的話，那也是實際發生成本了，才能在發生當期確認收入結轉成本，不發生的就不用做相關分錄了，不需要每個月都做比分錄，這樣理解對嗎

何江何老師 解答

2020-07-30 10:26

你好同學是的同學理解的對的

ZK 追問

2020-07-30 10:28

老師，那怎么判定合同結算余額是屬于合同資產還是屬于合同負債呢

何江何老師 解答

2020-07-30 10:33

你好同學，這個看具體情況的同學，這里說不清楚，你要學一下施工企業的賬

ZK 追問

2020-07-30 10:34

老師，那我生本報表的時候，合同結算往哪里放呢？我想解決這個問題

何江何老師 解答

2020-07-30 10:39

你好同學。合同結算，本科目核算同一合同下屬于在某一時段內履行履約義務涉及與客戶結算對價的合同資產或合同負債，在此科目下設置“合同結算—價款結算”科目反映定期與客戶進行結算的金額，設置“合同結算—收入結轉”科目反映按履約進度結轉的收入金額。資產負債表日，“合同結算”科目的期末余額在借方的，根據其流動性，在資產負債表中分別列示為“合同資產”或“其他非流動資產”項目；期末余額在貸方的，根據其流動性，在資產負債表中分別列示為“合同負債”或“其他非流動負債”項目。

ZK 追問

2020-07-30 10:46

老師，確認計量當期收入并結轉成本，這個需要哪些資料作為會計憑證附件呢？

何江何老師 解答

2020-07-30 10:52

你好同學這個是需要會計自己搞一個憑證的自己總結

ZK 追問

2020-07-30 10:54

老師，那我怎么知道完工百分比是多少呢？這個準確計算完工百分比的資料是什么呢？

何江何老師 解答

2020-07-30 11:04

同學這個需要你與工程部門的人聯系，這個我就幫不上你了

ZK 追問

2020-07-30 11:06

老師，那什么時候確認計量當期收入并結轉成本呢

何江何老師 解答

2020-07-30 11:07

同學，一般是實際開票的時候

ZK 追問

2020-07-30 11:14

老師，是按實際發生成本占總預算成本比例確認完工百分比，然后確認開票收入金額，結轉成本就是實際發生的金額，這樣理解對嗎

何江何老師 解答

2020-07-30 11:15

你好同學，這樣理解是對的同學