資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，是怎樣核算

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資產(chǎn)負(fù)債表采用債務(wù)法核算所得稅，是什么意思，怎么計算呢？

答： 就是計算資產(chǎn)和負(fù)債會計上的賬面價值是多少，同時計稅基礎(chǔ)是多少，差額就是確認(rèn)遞延所得稅

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請問老師，資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進行核算是什么意思？在這種核算法下影響當(dāng)期所得稅的因素又有哪些？

答： 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進行所得稅核算 第一，確定資產(chǎn)和負(fù)債賬面價值。指企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)負(fù)債表中列示的金額，而非原賬面價值。 第二，確定每項資產(chǎn)或負(fù)債的計稅基礎(chǔ)。 第三，確定資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額與其計稅基礎(chǔ)之間差額，計算暫時性差異。對于存在差異的，區(qū)分應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，按資產(chǎn)負(fù)債表日所得稅稅率計算該差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。如果期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額小于資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)額，對于兩者之間的差額應(yīng)進一步確認(rèn)為當(dāng)期的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)；如果期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的余額大于資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)額，對于兩者之間的差額應(yīng)予以轉(zhuǎn)銷。 第四，計算應(yīng)交所得稅。按照稅法規(guī)定對會計利潤進行調(diào)整，計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額，按適用稅率計算企業(yè)應(yīng)交所得稅。 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損； 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅適用稅率。 第五，計算當(dāng)期所得稅費用。根據(jù)當(dāng)期應(yīng)交所得稅和當(dāng)期進一步確認(rèn)或轉(zhuǎn)銷的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)計算當(dāng)期所得稅費用。當(dāng)期所得稅費用= 當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額+（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）=當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額+期初遞延所得稅凈資產(chǎn)-期末遞延所得稅凈資產(chǎn)。