maize老師 解答

2020-07-17 15:15

《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）規定：一、企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關規定執行。

二、本通知所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產。

Hedgehog 追問

2020-07-17 15:22

老師，那賬務分錄如何處理，是在今年分月在做折舊分錄折舊完嗎，還是入固定資產后，直接做一筆全額折舊分錄就可以了？

maize老師 解答

2020-07-17 15:34

賬上還是按這個年限折舊這個，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 （國務院令第512號）第六十條規定：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
  （一）房屋、建筑物，為20年；
  （二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；
  （三）與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；
  （四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
  （五）電子設備，為3年。
 做賬還是按月做借管理費用 貸累計折舊，直接做一筆全額折舊分錄就可以了？ 不能

Hedgehog 追問

2020-07-17 16:49

那您的意思是只在企業所得稅報表上填折舊額，賬上按照折舊年限來每月分攤是嗎？

maize老師 解答

2020-07-17 16:56

是的，是的，是的，是的

Hedgehog 追問

2020-07-17 17:23

那這樣的話每個月又做折舊，這不是重復了嗎

maize老師 解答

2020-07-17 17:34

你這個賬上是賬上，稅法是稅法，稅法是填表，賬上還是按之前一樣的，你之前折舊10年那還是10年，次年你之前上年一次稅前扣除，后面9年納稅調增就可以，

maize老師 解答

2020-07-17 17:34

這個是稅會差異這個，會計準則沒有文件說不超過500萬直接一次做費用就可以文件，這個一次扣除是稅法上面規定

Hedgehog 追問

2020-07-17 20:03

問題是如果已經一次扣除了，那每個月還要繼續計提分攤，費用會增加，利潤表中的利潤總額會減少，企業所得稅是根據利潤表來填利潤總額的，怎么就沒有影響呢

maize老師 解答

2020-07-17 20:06

有稅會差異，你后面會納稅調減，第一年納稅調減，后面9年需要納稅調增

Hedgehog 追問

2020-07-17 20:18

嗯，明白了

maize老師 解答

2020-07-18 07:53

我先回復別的學員了。