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送心意

魯老師

職稱中級會計師

2022-05-23 17:49

你好,同學(xué),我計算一下,等下回復(fù)

魯老師 解答

2022-05-23 18:21

折舊是企業(yè)的成本費用,可以在稅前扣除,即有抵稅的效應(yīng)。這里有一個條件,即全部折舊抵稅額必須有足額的應(yīng)稅所得用于抵稅,企業(yè)的所得稅稅率不變。如果企業(yè)的經(jīng)濟效益不好,沒有足夠用來抵稅的應(yīng)稅額這時候不能實現(xiàn)折舊抵稅。因此折舊抵稅額的風(fēng)險比租金要大一些,與企業(yè)的經(jīng)營情況有很大的關(guān)系。
企業(yè)虧損是可以用在以后彌補,但是折舊抵稅的現(xiàn)金流量是本年就需要考慮的,而不能等到彌補虧損的時候才考慮的。
比如說本年應(yīng)納稅所得額是100萬元,所得稅100×25%=25(萬元),折舊是200萬元,折舊抵稅=200×25%=50(萬元),我們應(yīng)該叫的所得稅是25萬元,但是 折舊抵稅是50萬元,所以我們只能抵25萬元,而不是50萬元,如果抵減50萬元的話,相當(dāng)于政府還需要給企業(yè)25萬元才可以,這顯然是不合理的,但是考慮折舊抵稅的時候沒有考慮這個問題,直接按照50萬元進行考慮的,也就是多考慮了現(xiàn)金流量,所以風(fēng)險是大的。因此相應(yīng)的折現(xiàn)率也要高一些。
每天努力,就會看到不一樣的自己,加油!

魯老師 解答

2022-05-23 18:22

在財務(wù)管理里,風(fēng)險是指不確定性,那這句話翻譯一下
持有資產(chǎn)的經(jīng)營不確定性,比如說資產(chǎn)的更新?lián)Q代,手上的資產(chǎn)可能很快就會不值錢,無法給企業(yè)帶來收益
借款的不確定性,借款的收益就是利息,無論企業(yè)(正常經(jīng)營的企業(yè))的利潤為正或為負(fù),利息都需要向銀行支付
兩者比對一下,借款的風(fēng)險相對較低
其實“租賃分析的折現(xiàn)率”里,第二條和第三條都是在和第一條比對的

駱旭燕 追問

2022-05-24 10:27

全部抵稅額均有足夠的應(yīng)稅所得額用于抵稅?那后期總有盈利需要交稅的時候呀,等盈利需要交稅時抵不一樣嗎

魯老師 解答

2022-05-24 10:33

你好同學(xué),如果企業(yè)的經(jīng)濟效益不好,沒有足夠用來抵稅的應(yīng)稅額這時候不能實現(xiàn)折舊抵稅。可能企業(yè)一直經(jīng)營效益不好呢?因此折舊抵稅額的風(fēng)險比租金要大一些

駱旭燕 追問

2022-05-24 10:57

如果一直經(jīng)營效益不好,對租金的風(fēng)險沒影響嗎

魯老師 解答

2022-05-24 11:13

你好同學(xué),無論企業(yè)(正常經(jīng)營的企業(yè))的利潤為正或為負(fù),租金一般都認(rèn)為都需要支付的

駱旭燕 追問

2022-05-24 11:21

其實相當(dāng)于租金支付時就抵了稅,折舊要有應(yīng)納稅額時才能抵,所以折舊風(fēng)險大,可以這樣理解吧

駱旭燕 追問

2022-05-24 11:33

老師,折舊是有應(yīng)納稅額時才可以抵,沒有就抵不了。租金可以補虧,如果企業(yè)一直不盈利,補虧也補不了呀,從這個角度考慮,好像對兩者的風(fēng)險都一樣了

魯老師 解答

2022-05-24 11:42

你好同學(xué),你可以這么理解,租金你肯定要付,肯定是100%影響你的現(xiàn)金流,但是折舊不一定能100%影響你的現(xiàn)金流,應(yīng)為你要考慮應(yīng)納稅所得額

駱旭燕 追問

2022-05-24 11:51

租金是支付時就可以抵稅。折舊抵稅是有應(yīng)納稅額時才可以抵,具有未來的不確定性,但決策是現(xiàn)在就要考慮,如果未來抵不了相當(dāng)于現(xiàn)在多考慮了現(xiàn)金流量,影響決策,所以風(fēng)險大,這樣理解行不?

魯老師 解答

2022-05-24 11:58

你好同學(xué),租金和折舊都是在有應(yīng)納稅所得額時才能抵扣的,不同點是租金全額影響現(xiàn)金流,應(yīng)為你租金肯定要100%支付,但固定資產(chǎn)折舊不一定100%金額影響現(xiàn)金流,它要考慮應(yīng)納稅所得額的問題

駱旭燕 追問

2022-05-24 12:02

租金是支付時就可以抵稅。折舊抵稅是有應(yīng)納稅額時才可以抵,具有未來的不確定性,但決策是現(xiàn)在就要考慮,如果未來抵不了相當(dāng)于現(xiàn)在多考慮了現(xiàn)金流量,影響決策,所以風(fēng)險大,我這句話哪里不對

駱旭燕 追問

2022-05-24 12:08

租金在支付時直接用稅后租金,就是在支付時就抵稅了呀

魯老師 解答

2022-05-24 12:41

您好同學(xué),租金也是要有應(yīng)納稅所得額才能抵扣的,這兩個的區(qū)別就是租金本期就是支付的,但是折舊費他影響現(xiàn)金流主要靠影響你應(yīng)納稅所得額造成,通俗講就是你有利潤,那我折舊費才能減少你利潤,才能少繳稅,但是你租金是你本期就是要支付的

駱旭燕 追問

2022-05-24 13:19

你說的我不是很懂,我的意思是租金支付當(dāng)期就影響了現(xiàn)金流。而折舊是要后期有應(yīng)納稅時才能影響,但項目的現(xiàn)金流是現(xiàn)在就要考慮的,如果后期折舊抵不了稅相當(dāng)于現(xiàn)在多考慮了現(xiàn)金流,所以風(fēng)險大,這樣理解不對嗎

魯老師 解答

2022-05-24 13:20

你好同學(xué),你這樣理解沒啥問題的

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你好,同學(xué),我計算一下,等下回復(fù)
2022-05-23 17:49:52
你好,可以這樣理解,固定資產(chǎn)買來是分期抵扣的,同樣每年抵扣100,租金只需要支付100,而固定資產(chǎn)可能要支付300甚至更多。 經(jīng)營同樣具有不確定性,借款的利息往往是固定的,而經(jīng)營很可能會虧損,虧損額可能遠(yuǎn)大于借款利息
2022-05-23 16:14:19
你好!這個應(yīng)該按實際的原值和折舊填。你這個資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)該改下才對。
2022-05-25 17:26:39
除非租賃涉及的金額巨大,在實務(wù)中的慣例是采用簡單的辦法,就是統(tǒng)一使用有擔(dān)保的債券利率作為折現(xiàn)率,它比無風(fēng)險利率稍微高一點。而資產(chǎn)余值的折現(xiàn)率比借款利率高,因此比有擔(dān)保的債券利率也高,而不是應(yīng)該使用有擔(dān)保的債券利率,只是實務(wù)中為了簡便才都使用的是有擔(dān)保的債券利率
2022-06-28 21:49:49
你好!正常是要填原值。你資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)為0嗎?正常是不會為0啊
2022-05-25 17:09:07
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