員工工資計提和發放會計分錄如何填寫，計提月份和發放月份如何說

玲老師

职称：會計師

2020-07-09 09:41

1、計提工資、社保和公積金時:
借:各種成本費用科目一工資
一社保( 公司負擔)
一公積金(公司負擔)
貸:應付職工薪酬一工資
               一社保(公司負擔)
一公積金(公司負擔)
2、支付員工工資:
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款，
其他應付款一社保 (個人負擔)
          一公積金( 個人負擔)
應交稅費一應交個人所得稅
3、支付社保、公積金及個稅:
借:應付職工薪酬一社保(公司負擔)
               一公積金(公司負擔)
其他應付款一社保 (個人負擔)
一公積金(個人負擔)
應交稅費一應交個人所得稅
貸:銀行存款

海邊拾貝追问

2020-07-09 09:44

工資是發放上月計提本月嗎

玲老師解答

2020-07-09 09:50

您好，工資是發生的，當月就計提，然后實際發放，按照實際情況，哪個月發放工資就哪個月做發放工資的那個分錄

海邊拾貝追问

2020-07-09 09:53

比如，6月份，發放5月份工資，計提幾月份工資呢？

玲老師解答

2020-07-09 10:03

五月份的工資應該在五月份計提

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