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紫藤老師
職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2020-07-06 15:43
小規(guī)模公司開(kāi)普票稅率是多少？ 問(wèn)
小規(guī)模2023-27年開(kāi)票的稅率：適用3%的普票按1%，專(zhuān)票可以根據(jù)客戶需要任選1%或3%。 答
老師，想問(wèn)下合伙企業(yè)中投資人的工資，如何申報(bào)和做 問(wèn)
問(wèn)題 1：C 投資人個(gè)稅如何申報(bào) C 作為合伙企業(yè)的自然人合伙人，從合伙企業(yè)取得的工資，應(yīng)按 “經(jīng)營(yíng)所得” 申報(bào)繳納個(gè)稅 ，而非 “工資薪金所得”。具體申報(bào)流程如下： 預(yù)繳申報(bào)：月度或季度終了后 15 日內(nèi)，通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（扣繳端或 WEB 端），填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A 表）》 。不考慮 C 在本企業(yè)的取酬情況，按照合伙企業(yè)彌補(bǔ)虧損后的利潤(rùn)總額和合伙協(xié)議約定的 C 的分配比例，計(jì)算預(yù)繳稅額 。比如，若合伙企業(yè)本季度利潤(rùn) 10 萬(wàn)元，C 分配比例 40%，則 C 本季度應(yīng)納稅所得額為 4 萬(wàn)元，據(jù)此計(jì)算預(yù)繳稅額。 匯算清繳：次年 3 月 31 日前，辦理經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳，填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B 表）》 。將 C 全年從合伙企業(yè)取得的所有所得（包括所謂 “工資” ），減去 6 萬(wàn)元減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除后，計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，多退少補(bǔ) 。 問(wèn)題 2：賬務(wù)處理 發(fā)放工資時(shí)： 借：其他應(yīng)收款 - C（按合伙人設(shè)置明細(xì)） 10000 貸：銀行存款 10000 年終核算經(jīng)營(yíng)所得：假設(shè)本年利潤(rùn) 10 萬(wàn)元，按合伙協(xié)議 C 分配比例 40% 。 確認(rèn)經(jīng)營(yíng)所得： 借：本年利潤(rùn) 100000 貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 100000 計(jì)算 C 應(yīng)分配所得： 借：利潤(rùn)分配 - 應(yīng)付合伙人利潤(rùn) - C 40000 貸：應(yīng)付利潤(rùn) - C 40000 繳納 C 的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅（假設(shè)計(jì)算出應(yīng)納稅額為 X 元 ）： 借：應(yīng)付利潤(rùn) - C X 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 X 支付 C 剩余所得： 借：應(yīng)付利潤(rùn) - C （40000 - X） 貸：銀行存款 （40000 - X） 給 B 公司（法人投資者）分紅時(shí) 確認(rèn)分紅： 借：利潤(rùn)分配 - 應(yīng)付合伙人利潤(rùn) - B 公司 貸：應(yīng)付利潤(rùn) - B 公司 實(shí)際支付分紅： 借：應(yīng)付利潤(rùn) - B 公司 貸：銀行存款 答
請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅匯算清繳中納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中 問(wèn)
你好，這個(gè)沒(méi)有明確規(guī)定。實(shí)操中一般不確認(rèn)填哪兒的，都可以填這里。 答
報(bào)銷(xiāo)只有發(fā)票沒(méi)有行程單可以嗎 問(wèn)
你好，實(shí)操中一般問(wèn)題不大。 答
老師想問(wèn)一下，本月工資已發(fā)放，但其中有兩人公積金 問(wèn)
你好，你貸方交了錢(qián)，計(jì)入銀行存款 答
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