輕夢?????? 追問

2020-07-06 14:38

哪種票會形成滯留票呢？

龍楓老師 解答

2020-07-06 14:40

一、 收入不入賬，進項太多，擔心稅務發現，就不去抵扣了！

2、《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發［2003］17號）規定，增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額

二、取得的進項專用發票不慎丟了，未向財務等有關部門報告，致使發票超期不認證，形成滯留票

不過這個情況，以后會少了，因為發票認證期限改成360天了，這算是個好消息吧！

但是企業一旦因主觀的原因將進項發票丟失的，我們應該及時進行登報掛失處理，有銷貨方開具紅字發票沖銷，重新再開具藍字發票，受票方進行認證

我們所指的主觀原因：不包括因發票在快遞過程中，因快遞公司的原因丟失的情況的。

三、公司沒付款，供應商銷售時已開具了發票，但就是不給采購方。

這個很難解決，這屬于博弈，不給錢，開票方寧愿滯留，也不給你！

遇到這樣的情況時，我們要么盡快付貨款，要么

四、稅法規定不予抵扣的，如餐飲

我們最開始提到的，員工招待客戶餐飲所開具的增值稅發票，企業購買食品等招待客戶取得的專票，這些都是稅法不予扣除的情況。

五、改變用途，在專票認證前將貨物用于非應稅項目

企業購買的IPAD原本做為企業的固定資料，在發票未認證前將IPAD轉為職工福利，導致進項稅額不能進行抵扣。