我公司為一家營改增后的人力資源公司，對管理費開具6%的增值稅專用發(fā)票，對代收代繳的社保和公積金開具了6%的增值稅普通發(fā)票，借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費 —增值稅（銷項）但是社保和公積金的這部分稅金在申報交稅的時候是可以扣除不交的，在做賬務(wù)處理的時候這部分稅金該怎么做分錄

曉海老師

職稱：會計中級職稱

2016-07-13 14:12

你好！按規(guī)定需要辦理進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

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精選問題

老師，我想請問個問題，單位實行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，今年問

借庫存商品貸利潤分配，未分配利潤做這個答
老師，請問銷售產(chǎn)品也有贈品的時候開發(fā)票上要備注問

有沒有開過贈品發(fā)票模版發(fā)一下呢答
企業(yè)籌建期員工工作餐計入管理費用什么二級科目問

籌建期購買放在員工食堂的冰箱，飲水機(jī)燃?xì)庹者@些計入管理費用--職工福利費還是開辦費答
老師您好我剛接手公司賬 1月時代賬公司做的查問

補(bǔ)和不補(bǔ)好處有哪些呢有必要補(bǔ)嗎老師答
老師，您好，采購?fù)素浭盏截?fù)數(shù)發(fā)票分錄入的是借庫存問

正確處理：采購?fù)素浀呢?fù)數(shù)發(fā)票應(yīng)沖減進(jìn)項稅額（借：進(jìn)項稅額負(fù)數(shù)），而非計入進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。錯誤調(diào)整：若已錯誤計入進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，需紅字沖銷原分錄，再按正確方式處理。結(jié)轉(zhuǎn)邏輯：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出僅用于稅務(wù)規(guī)定不得抵扣的情形，正常退貨沖減進(jìn)項即可，無需額外核銷。答

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