我公司為一家營改增后的人力資源公司,對管理費開具6%的增值稅專用發票,對代收代繳的社保和公積金開具了6%的增值稅普通發票,借 銀行存款 貸 主營業務收入 應交稅費 —增值稅(銷項) 但是社保和公積金的這部分稅金在申報交稅的時候是可以扣除不交的,在做賬務處理的時候這部分稅金該怎么做分錄
優美的小鴿子
于2016-06-27 16:26 發布 ??1325次瀏覽
- 送心意
曉海老師
職稱: 會計中級職稱
2016-07-17 06:28
根據《財政部、國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)文件規定:“三、其他政策
(一)納稅人提供人力資源外包服務,按照經紀代理服務繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。
一般納稅人提供人力資源外包服務,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算繳納增值稅。
......
四、本通知規定的內容,除另有規定執行時間外,自2016年5月1日起執行。”
相關問題討論

您好,直接價稅合計計入成本或費用
2024-08-11 15:21:25

你好!按規定需要辦理進項稅轉出
2016-07-13 14:12:35

根據《財政部、國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)文件規定:“三、其他政策
(一)納稅人提供人力資源外包服務,按照經紀代理服務繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。
一般納稅人提供人力資源外包服務,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算繳納增值稅。
......
四、本通知規定的內容,除另有規定執行時間外,自2016年5月1日起執行。”
2016-07-17 06:28:31

做認證抵扣處理,,,,,,
2015-12-27 17:34:06

專票和普票對開票方是一樣的
2019-05-24 13:44:29
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