唱唱 追問

2020-06-29 16:23

我是20年交的企業所得稅，為什么要用到以前年度損益調整呢？不明白，還請老師解答

小林老師 解答

2020-06-29 16:28

您好，因為所得稅費用是2019年事項產生，與20年損益無關，所以調整至以前年度。

唱唱 追問

2020-06-29 16:31

老師，繳納企業所得稅需要計提不？正常繳納當年所得稅不是要先計提嗎？借:所得稅費用，貸:應交稅費-所得稅。這次的不需要計提嗎？
老師，可以把完整的會計分錄告知一下嗎？

小林老師 解答

2020-06-29 19:40

您好，因為匯算清繳業務比較特殊，跨年度。所以正確操作是通過以前年度損益調整。或者直接在2019年處理，計入所得稅費用。繳納企業所得稅需要計提。這次的也需要計提，只不過分計提在哪個年度。您也可以將上述差異在20年損益處理。不跨年的分錄，借:所得稅費用，貸:應交稅費-所得稅。跨年度分錄，借：以前年度損益調整 貸：應交稅費應交企業所得稅，借利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 。