甲公司為增值稅一般納稅人，于 20×6 年 5 月購入不需要安裝的生產用設備一臺，增值稅專用發票上注明價款為 500 000 元，增值稅稅額為 65 000 元；發生運費并取得增值稅專用發票，注明運費為 30 000 元，增值稅稅額為 2 700 元。因經營管理需要，甲公司于 20×9 年 5 月將該設備出售，在出售過程中以銀行存款支付清理費用 12 000 元，該設備出售的售價為 500 000 元，增值稅稅額為 65 000 元，共收到銀行存款 565 000 元；出售時該設備已累計計提折舊 40 000 元，假定該設備沒有發生減值。要求：（1）做出甲公司購入設備時的賬務處理；（2）做出甲公司將固定資產轉入清理時的賬務處理；（3）做出甲公司支付清理費用時的賬務處理；（4）做出甲公司收到出售價款及稅費時的賬務處理；（5）做出甲公司結轉固定資產出售凈損益的賬務處理。

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2020-06-21 21:19

您好
借：固定資產 500000+30000=530000
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 65000+2700=67700
貸：銀行存款 530000+67700=597700
借：固定資產清理 490000
借：累計折舊 40 000
貸：固定資產 530000
借：固定資產清理 12000
貸；銀行存款 12000
借：銀行存款 565000
貸：固定資產清理 500000
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 65000
借：資產處置損益 2000
貸：固定資產清理 490000+12000-500000=2000

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