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佟老師
職稱(chēng)： 稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-06-17 12:14
政府單位代收村集體項(xiàng)目財(cái)政撥款，支付時(shí)借：其他應(yīng) 問(wèn)
同學(xué)，你好 計(jì)入其他應(yīng)付款，是可以的 答
老師 我們單位申請(qǐng)實(shí)用新型專(zhuān)利的專(zhuān)利 ：2024年6 問(wèn)
你最后在做無(wú)形資產(chǎn)，先放在研發(fā)支出中歸集 答
電站會(huì)設(shè)及哪些稅種呢？ 問(wèn)
您好，一般是增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅，個(gè)稅 答
小規(guī)模納稅人接到稅局通知說(shuō)21年4-5月份取得的個(gè) 問(wèn)
你好，你填在這個(gè)里面是可以，但是不能夠扣除啊。 答
與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理是怎么樣， 問(wèn)
你好，與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理及政策梳理 一、會(huì)計(jì)處理 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助分為兩類(lèi)：補(bǔ)償已發(fā)生費(fèi)用和補(bǔ)償未來(lái)費(fèi)用，具體處理方式如下： 1. 補(bǔ)償已發(fā)生費(fèi)用 總額法：直接計(jì)入“其他收益”（與日常活動(dòng)相關(guān)）或“營(yíng)業(yè)外收入”（與日常活動(dòng)無(wú)關(guān)）。 例如：收到補(bǔ)助時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“其他收益/營(yíng)業(yè)外收入”?。 凈額法：直接沖減相關(guān)成本費(fèi)用。例如，沖減“管理費(fèi)用”“銷(xiāo)售費(fèi)用”等科目?。 2. 補(bǔ)償未來(lái)費(fèi)用 收到補(bǔ)助時(shí)：確認(rèn)為“遞延收益”。 例如：借記“銀行存款”，貸記“遞延收益”?。 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用時(shí)： 總額法：按比例轉(zhuǎn)入“其他收益/營(yíng)業(yè)外收入”。 凈額法：沖減實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用（如“營(yíng)業(yè)成本”“研發(fā)支出”等）?。 二、稅務(wù)處理 稅務(wù)處理的核心在于判斷政府補(bǔ)助是否屬于不征稅收入，需滿足以下條件（參考財(cái)稅)? 151號(hào)、財(cái)稅)? 87號(hào)）： 1. 不征稅收入的條件： 資金撥付文件明確專(zhuān)項(xiàng)用途； 政府部門(mén)有專(zhuān)門(mén)管理辦法或要求； 企業(yè)單獨(dú)核算該資金及支出?。 稅務(wù)處理：收到時(shí)不納稅，但相關(guān)支出形成的費(fèi)用/資產(chǎn)折舊不得稅前扣除?。 2. 應(yīng)稅收入的情形： 若不符合不征稅條件，需在收到時(shí)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 例如：收到1000萬(wàn)元補(bǔ)助未滿足專(zhuān)項(xiàng)用途條件，需繳納25%企業(yè)所得稅（250萬(wàn)元）?。 3. 收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)（國(guó)家稅務(wù)總局2021年第17號(hào)公告）： 會(huì)計(jì)上分期確認(rèn)收入的，稅務(wù)處理可選擇在“實(shí)際發(fā)生支出時(shí)”或“收到補(bǔ)助當(dāng)年”確認(rèn)收入?。 三、相關(guān)政策依據(jù) 1. 會(huì)計(jì)政策： 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》：遞延收益的分?jǐn)傇瓌t?。 2. 稅務(wù)政策： 財(cái)稅)? 151號(hào)：明確財(cái)政性資金一般需計(jì)入收入總額； 財(cái)稅)? 87號(hào)：專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金可作為不征稅收入； 國(guó)家稅務(wù)總局2021年第17號(hào)公告：規(guī)范收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)??。 答
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