思微 追问

2020-06-14 17:42

拿應收賬款的減值來講好了，在資產負債表日后事項中，補提了壞賬準備，既影響了遞延所得稅資產，又影響了利潤總額，有什么只調遞延所得稅，不調應交所得稅？

小林老師 解答

2020-06-14 17:43

您好，您說的是正確的，能否上傳您第一次回復的題目，根據題目進行分析哪里原因，您看如何？

思微 追问

2020-06-14 17:45

老師 我上傳了 能否看到？

小林老師 解答

2020-06-14 17:51

您好，圖片可以看到。對于補計提的壞賬準備對利潤總額的影響在分錄（3）525000，您看下。

思微 追问

2020-06-14 17:56

不是的 分錄（3）是將以前年度損調整余額轉到未分配利潤，我說的是對應交所得稅的影響，也就是應納稅所得額時影響，就跟預計負債的這道例題一樣，有對應交所得額的調整，我把預計負債的題也拍給你

小林老師 解答

2020-06-14 18:00

您好，對于應收賬款壞賬準備，計提了70萬元壞賬，影響遞延所得稅17.5萬元，所以對期初留存收益的影響是52.5萬元，結果是正確的。

思微 追问

2020-06-14 18:03

這個沒問題，我不是說分錄2，3的結果有問題，我是說在將以前年度損益調整轉入未分配利潤之前再加一筆分錄，就是對應交所得稅的調整，就和預計負債的分錄3一樣？

小林老師 解答

2020-06-14 18:08

您好，應收賬款壞賬的調整是不影響應交稅費-應交企業所得稅的金額。因為壞賬準備在企業所得稅口徑是不確認的，所以您會計因為壞賬準備導致的利潤減少，是不影響稅法計算企業所得稅的，所以對于本題，圖片的處理是正確的。您看下上述是否能夠幫您解惑。

思微 追问

2020-06-14 18:19

正是因為稅法不認可會計上計提的壞賬準備，所以要納稅調增啊

小林老師 解答

2020-06-14 18:30

您好，您的概念可能模糊了，企業所得稅看應交稅費應交企業所得稅金額，與所得稅費用金額無關。您的這個疑惑，需要稅法和會計整體才能解決，可能文字不容易理解。