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鐘存老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業資格
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遞延所得稅資產屬于非流動資產
2020-03-16 20:23:36

你好.遞延收益是尚未確認的收入或收益,是權責發生制原則在收入確認方面的應用。根據《關于企業補貼收入征稅等問題的通知》(財稅字[1995]081號)第一條:企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入,除國務院、財政部和國家稅務總局規定不計入損益者外,應一律并入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額。根據該規定,按照新企業會計準則的核算要求,企業在以后期間收到政府補助金額,在年度所得稅匯總清算時,符合遞延所得稅負債的確認條件時應確認一項遞延所得稅負債;如果企業在當期收到該政府補助金額,在年度所得稅匯總清算時,符合遞延所得稅資產確認條件時需要確定一項遞延所得稅資產。
2018-06-15 20:18:04

BD
2016-11-07 15:20:22

預計負債是根據企業的情況而預估的負債??不知道何時償付?所以是非流動
遞延收益?是收到的待攤銷的補助,也有不確定性,也是非流動 ,遞延所得稅負債這個要看你未來什么時候產生,應納稅暫時性差異?,也有不確定性,也是非流動?
2021-02-24 15:51:56

您好,流動資產或負債主要是強調流動性,即在一個報表年度或一個營業周期就能變現或償還。而非流動就是一個周期以上或一個年度以上才能變現或償還的。對預計負債來說,主要是由官司或者產品質量保證形成的,這個不確定性很大,周期也應該在一個年度以上。遞延收益主要是政府補助形成的,政府補助的特殊性和難度,金額也比較大,一般也不會一個年度就完成。遞延所得稅資產或負債,既然遞延了,如果一個年度就能實現的基本也不存在遞延,所以也會歸類到非流動。理解不透,這幾項記憶也是比較容易的。
2020-07-30 20:50:40
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