現金流量表指定的步驟是什么

答： 、經營活動現金流的內容及編制 ▲7類 銷售商品、提供勞務收到的現金 =主營業務收入%2B其他業務收入%2B應交稅金（應交增值稅-銷項稅額）%2B（應收帳款期初數-應收帳款期末數）%2B（應收票據期初數-應收票據期末數）%2B（預收帳款期末數-預收帳款期初數）-當期計提的壞帳準備-支付的應收票據貼現利息-庫存商品改變用途應支付的銷項額±特殊調整事項 請注意： 若應收票據貼現終止確認了，相關現金流計入經營活動，若應收票據貼現未終止確認，相關現金流計入籌資活動。 如果所用的不是“應收賬款”報表項目，而是“應收賬款”項目的余額，則在計算“銷售商品、提供勞務收到的現金流量”時，應將”本期發生壞賬回收“作為加項處理，將”實際發生的壞賬“作為減項處理，而本期計提或沖回的壞賬不需作特殊處理。 往來帳都是與經營活動有關的部分。 企業銷售材料和代購代銷業務收到的現金也在本項目反應。 需要調整的特殊事項：應付賬款和銷售收入抵消，需要減去沒有計入應收賬款的主營業務收入和銷項稅（除非是直接收到現金或者計入“預收賬款”），因為這部分計入（主營業務收入%2B銷項稅），但是沒有包含在期末應收。 收到的稅費返還 =“營業外收入”%2B”所得稅”%2B”主營業務稅金及附加“%2B”其他應收款“分析填列 不包括增值稅出口退稅，包括補貼收入-稅費返還，包括政府補貼收到的稅費返還。 收到的其它與經營活動有關的現金 =營業外收入相關明細本期貸方發生額（罰款收入、政府補助收入）%2B其他業務收入相關明細本期貸方發生額（技術**收入、租金收入等）%2B其他應收款相關明細本期貸方發生額（收到與經營活動有關的現金）%2B其他應付相關明細本期貸方發生額（收到與經營活動有關的現金）%2B銀行存款利息收入%2B遞延收益（與收益相關的政府補助，不包括收到的稅收返還） 主要為政府補助，單位往來等。 購買商品、接受勞務支付的現金 =營業成本%2B存貨的增加%2B應付票據的減少%2B應付賬款的減少%2B預付賬款的增加%2B應交稅金-進項稅 - 制造費用中的折舊 - 工資及福利 - 應收票據背書支付應付款項目 - 預付賬款中購買固定資產、在建工程的增加額 - 應付賬款和其他應付款中購買固定資產、在建工程的增加額 支付給職工以及為職工支付的現金 ＝本期生產成本、制造費用、管理費用中的職工薪酬＋應付職工薪酬（除在建工程人員）（期初余額－期末余額） 支付的各項稅費 =“應付稅費”借方發生額%2B“管理費用”分析填列 請注意： 不包括“代扣代繳個人所得稅”，它應該包括在“支付給職工及為職工支付的現金”。 支付的其它與經營活動有關的現金 主要為扣除折舊、人工、稅費后的付現費用，根據營業費用、管理費用、財務費用、營業外支出等科目分析填入。 2、投資活動現金流的內容及編制 ▲9類 收回投資所收到的現金 統計以貨幣資金出售的投資資產或收回被投資單位的資本金。比如出售股票等，主要分析“金融資產”、“長期股權投資”等科目。 =短期投資收回的本金及收益(出售、到期收回)%2B長期股權投資收回的本金及收益(出售、到期收回)%2B長期債券投資收到的本金 取得投資收益收到的現金 主要為收到股利分紅等，分析“投資收益”科目 =（應收利息期初數－應收利息期末數）%2B（應收股利期初數－應收股利期初數）%2B[利潤表中“投資收益”%2B”資產負債表中投資項目 分析填列] 處置固定資產、無形資產和其它長期資產而收到的現金凈額 出售固定資產等收到的現金，分析“固定資產”“無形資產”“其它長期資產”原值的貸方科目和“營業外收入和支出”科目。 =“清理轉出固定資產等原值”－“清理轉出固定資產等已提的累計折舊”＋“營業外收入——處理固定資產收益”－“營業外支出——處理固定資產損失”及“固定資產報廢損失”－固定資產非現金交易而減少的凈值（如資產置換） 處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額 主要為處置合并范圍子公司和其他營業單位收到的現金減處置時點子公司賬面現金資產。 =長期股權投資（處置子公司收到的現金）%2B投資收益（處置子公司、其他營業單位收到的現金）-子公司及其他營業單位持有的現金及現金等價物-投資收益（處置費用）-其他 收到的其它與投資活動有關的現金 =收到購買股票時支付的已宣告但尚未領取的股利%2B購買債券時已到付息期但尚未領取的債券利息%2B營業外收入（與投資有關的滯納金、罰款收入）%2B取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額的負數 購建固定資產、無形資產和其它長期投資所支付的現金 主要為處置合并范圍子公司和其他營業單位收到的現金減處置時點子公司賬面現金資產。 =固定資產（借方發生額付現部分）%2B在建工程（借方發生額付現部分）%2B工程物資（借方發生額付現部分）%2B無形資產（借方發生額付現部分）%2B預付賬款（期末－期初）%2B應付賬款（期初－期末）%2B其他應付款（期初－期末）%2B應付票據（期初－期末） 請注意： 以上往來賬是與固定資產、無形資產和長期資產有關的部分 投資支付的現金項目 分析“金融資產”“長期股權投資”科目填列。 =交易性金融資產（借方發生額付現部分）%2B持有至到期投資（借方發生額付現部分）%2B可供出售金融資產（借方發生額中付現部分）%2B投資性房地產（借方發生額付現部分）%2B長期股權投資（借方發生額付現部分）%2B資本公積（支付的手續費、傭金等）%2B投資收益（支付的交易費用）-剔除子公司和他營業單位投資支付現金 取得子公司及其他營業單位收到的現金凈額 此項目一般支付的股權投資款減去合并日子公司的貨幣資金余額。 反映企業購買子公司及其他營業單位購買出價中以現金支付的部分，減去子公司及其他營業單位持有的現金和現金等價物后的凈額。 支付的其它與投資活動有關的現金 主要為投資活動發生的中介費等。 =應收股利（支付的已宣告但尚未領取的現金股利)%2B應收利息（支付的已到付息期但尚未領取的債券利息）%2B處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額的負數 3、籌資活動現金流的內容及編制 ▲6類 吸收投資收到的現金 編制時需要了解企業本會計期間有沒有增資擴股，主要看實收資本和資本公積兩個科目，如果有增加，還要看增資的方式是否為貨幣資金增資，如果為非貨幣資金增資，那么就需要備注下來，因為會涉及到其他項目的調整。 =發行股票債券收到的現金-支付的傭金等發行費用 取得借款收到的現金 一般指銀行借款和資本市場發行的債券，統計相關科目的貸方發生額；若屬于向其他企業或個人的籌資，有規范的借款合同，也應該統計到此項目；若是一般性的企業往來款，最好列入經營活動-其他經營活動產生的現金流中。 =短期借款%2B長期借款收到的現金%2B應付債券（收到的借款）%2B長期應付款（收到的借款）%2B交易性金融負債（收到的借款） 收到的其它與籌資活動有關的現金 一般企業不會發生，主要為政府投入的屬于資本公積的款項、關聯方之間的資金往來等；以上為籌資活動現金流入項目。 =接受的現金捐贈、投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等 償還債務支付的現金 統計“借款等”科目的借方發生額。 =短期借款（償還借款本金支付的現金）%2B長期借款（償還借款本金支付的現金） %2B應付債券（償還債券本金支付的現金）%2B長期應付款（償還債務本金支付的現金） %2B交易性金融負債（償還債務本金支付的現金 ） 分配股利、利潤或償付利息支付的現金 將相關金額統計進去，支付的利息一般為財務費用中的借款利息加“應付利息”科目的減少。 支付的其它與籌資活動有關的現金 主要為銀行借款的中介費、發債的發行費等。 4、匯率變動對現金及現金等價物的影響 準則：企業外幣現金流量以及境外子公司的現金流量，應以現金流量發生日的匯率或平均匯率折算，匯率變動對現金的影響,應作為調節項目。 與匯兌損益和外幣報表折算差異有一定的關系，分析填入。 以上為現金流量表主表指定思路

現金流量表編制，根據什么編制，方法步驟？

答： 現金流量表包括正表和補充資料兩部分，編表時分為以下幾個步驟： 第一步，從補充資料“現金及現金等價物凈增加情況”編起。 現金流量表的現金包括庫存現金、銀行存款（不含定期存款）、其他貨幣資金和現金等價物（即滿足四個特定條件的短期投資）。在目前企業中，一般都沒有定期存款和現金等價物。所以從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數，算出現金及現金等價物凈增加額。 第二步，再到正表上填寫投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量和匯率變動對現金的影響額這三大項，一般企業這三塊業務活動相對較少，這方面的數據也易取得。 投資活動是長期資產（固定資產、無形資產等）的購建和處置以及對外投資的投出和收回。與投資活動有關的會計科目主要有固定資產、在建工程、無形資產、長期待攤費用等。 籌資活動主要是接受現金投資，分出現金股利；向金融機構舉借短期借款、長期借款和發行債券及其還本付息等。與籌資活動有關的會計科目有短期借款、長期借款、長期應付款、實收資本、財務費用等。 第三步，上面的工作做好后，現在可以推算出經營活動產生的現金流量凈額了。根據公式：現金及現金等價物凈增加額＝經營活動產生的現金流量凈額E投資活動產生的現金流量凈額籌資活動產生的現金流量凈額，可倒推出經營活動產生的現金流量凈額現金及現金等價物凈增加額投資活動產生的現金流量凈額籌資活動產生的現金流量凈額。因為前兩步的工作較簡單，不易出錯，推算出的經營活動產生的現金流量凈額相應也就很準確。 第四步，現在先不忙著去填經營活動產生的現金流量部分中各明細項目，而要先去填后面補充資料中從凈利潤開始推算經營活動產生的現金流量凈額那部分，目的是為了驗證前面推算出的經營活動產生的現金流量凈額的正確性。這一步很重要，不能放到最后做。這也是此編制方法的靈魂和精華所在，是此編制方法正確性的強力保證。 將凈利潤調節成經營活動產生的現金凈流量，要明確調整的原理才能正確調整。這里簡單說一下。由凈利潤調節成經營活動產生的現金凈流量，第一步先要將凈利潤調整為經營活動利潤，這個環節的調整目的就是扣除凈利潤中的所有非經營性損益（如投資收益等），而不必考慮該損益是否已經收付。第二步將經營活動利潤調整為經營活動現金流量，即將以權責發生制為基礎的經營活動利潤調整為符合收付實現制的利潤，也就是經營活動現金流量。此部分多數項目均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或分析計算得出，如凈利潤、固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少、預提費用的增加、存貨的減少等等。 檢查由凈利潤開始推算出的經營活動產生的現金流量凈額是否正確。若不正確，先檢查經營性應收項目以及經營性應付項目，即檢查應收項目和應付項目中是否有非經營性業務；再檢查存貨的增減變動是否有非經營性購入和領用，如在建工程領用；若還不正確，還要檢查前面投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量計算是否有誤。若正確，編制現金流量表的工作就已完成大半。 此部分注意事項：當財務費用和預得費用同時存在時：只能在財務費用與預提費用增加這兩個項目中選擇一個項目進行調整。 當壞帳準備和應收帳款均有變化時：由于資產負債表中的應收賬款項目是按扣除壞賬準備后的凈額列示，計提的壞賬準備不能直接從資產負債表中獲得，故應選擇經營性應收項目的減少項目作為調整項目更為快捷。其他有同時變動的項目均參照上述思路處理。 第五步，最后填經營活動產生的現金流量部分。銷售商品、提供勞務收到的現金可根據《企業會計準則－現金流量表》指南上的公式“銷售商品、提供勞務收到的現金＝本期銷售商品、提供勞務收到的現金收入本期收到前期的應收賬款本期收到前期的應收票據本期的預收賬款本期因銷售退回而支付的現金本期收回前期核銷的壞賬損失”計算得出算出經營活動產生的現金流入小計后再推算出經營活動產生的現金流出小計。 支付給職工以及為職工支付的現金、支付的各項稅費均可從帳簿上查出填上。最后推算出購買商品、提供勞務支付的現金。推算出后亦可用《企業會計準則－現金流量表》指南上的公式“購買商品、接受勞務支付的現金＝本期購買商品、接受勞務支付的現金本期支付前期的應付賬款本期支付前期的應付票據本期預付的賬款本期因購貨退回收到的現金”核對一下。若不一致，先檢查經營性現金流量支出部分各項目填列是否正確，再檢查經營性現金流量收入部分填列是否正確。這步驗證同前面第四步中的驗證一起保證了此編制方法的正確性。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

金蝶軟件結賬步驟？現金流量表怎么出報表？

答： 您好，金蝶軟件結帳直接找到結轉菜單結轉即可結帳。