研發(fā)支出-資本化失敗沒(méi)能形成無(wú)形資產(chǎn)，可以轉(zhuǎn)費(fèi)用化支出嗎？科目要怎么調(diào)賬

劉茜老師

职称：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-06-09 17:06

你好資本化后最終沒(méi)有形成無(wú)形資產(chǎn)的可以轉(zhuǎn)做費(fèi)用化，直接轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中

Danny 追问

2020-06-09 17:13

意思是這樣嗎？借：研發(fā)支出-資本化支出貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出嗎？再轉(zhuǎn)入借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)，貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出嗎？

劉茜老師解答

2020-06-09 17:19

你好研發(fā)失敗的資本化可以一次性轉(zhuǎn)入費(fèi)用，直接入費(fèi)用就可以。借：管理費(fèi)用貸：研發(fā)支出-資本化支出

Danny 追问

2020-06-09 17:22

怎么有的人說(shuō)要進(jìn)費(fèi)用化，我是前二天累計(jì)起來(lái)的金額，是一年一年的調(diào)呢還是合計(jì)起來(lái)一起調(diào)呢

劉茜老師解答

2020-06-09 17:25

如果金額不大可以做一筆。如果比較多就進(jìn)費(fèi)用化支出過(guò)下賬，合計(jì)起來(lái)一起調(diào)，但是以前年度的要計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”，不能計(jì)入管理費(fèi)用。

Danny 追问

2020-06-09 17:29

金有點(diǎn)大資本化2018年有1574672.73元2019年972460.39，費(fèi)用化支出過(guò)一下是直接一起調(diào)嗎，老師你把科目能給我列出來(lái)嗎？

劉茜老師解答

2020-06-09 17:32

18.19年的這個(gè)金額加起來(lái)1574672.73+972460.39=2547133.12
借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出2547133.12
貸：研發(fā)支出-資本化支出2547133.12
借：以前年度損益調(diào)整2547133.12
貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出2547133.12
今年發(fā)生的，你就把以前年度的科目換成管理費(fèi)用

Danny 追问

2020-06-09 17:35

那2018和2019年研發(fā)支出-費(fèi)用化支出不用再轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用明細(xì)科目嗎？

Danny 追问

2020-06-09 17:42

還有我是二個(gè)不同的項(xiàng)目，如果按你那樣做金額是不是得分開(kāi)做了，只是調(diào)整以前年度損益合在一起了，那我2018和2019年的的報(bào)已經(jīng)報(bào)了怎么辦呢？

劉茜老師解答

2020-06-09 17:42

是的屬于以前的，不走管理費(fèi)用科目

劉茜老師解答

2020-06-09 17:54

不同的項(xiàng)目你最好就都分開(kāi)做分錄，不要合在一起了，通常一筆分錄就記錄一項(xiàng)業(yè)務(wù)。另外，還有調(diào)整下未分配利潤(rùn)，借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整。會(huì)計(jì)上這樣做，稅務(wù)上等明年匯算清繳的時(shí)候在表上調(diào)整，不調(diào)賬

Danny 追问

2020-06-09 18:01

老師。這些調(diào)整憑證都是調(diào)到現(xiàn)在的6月嗎，這些調(diào)完我們要注銷(xiāo)公司，未分配利潤(rùn)還需要這樣做嗎？

劉茜老師解答

2020-06-09 18:05

要這樣做的，未分配利潤(rùn)調(diào)的是期初未分配的利潤(rùn)，不影響的。就做在這個(gè)月就行

Danny 追问

2020-06-09 18:09

好的，老師我下次再怎么找你提問(wèn)

劉茜老師解答

2020-06-09 18:11

提問(wèn)的時(shí)候可以@我名字就可以的