小世界 追问

2020-05-31 15:27

老師，23.4轉2020年怎么轉呢，不是不能彌補，為什么轉2020年，如果2020盈利10萬，2019年虧23.4萬，那2020年就不用交企業所得稅嗎，老師，不是很明白，可以詳細講嗎，謝謝

王曉老師 解答

2020-05-31 15:48

您好
稅法規定，正式經營之后，開辦費才可以稅前扣除，開始經營之前不能稅前扣除，只能進行歸集。
也就是說23.4，不能稅前扣除，稅法口徑不認可的，所以在2019年匯算清繳時，需要納稅調增的。
開始經營之后，認可籌辦期的虧損，所以在2020年，可以納稅調減23.4，盈利10萬，調減23.4，還是虧損的狀態，不用交稅的。

小世界 追问

2020-05-31 16:44

老師，你說的2019年虧損的23.4萬要交企業所得稅嗎

王曉老師 解答

2020-05-31 16:45

您好，不需要交稅的

小世界 追问

2020-05-31 16:46

老師，那你說2019匯算清繳要調增，是什么意思

王曉老師 解答

2020-05-31 16:50

您好，虧損23.4，是說利潤總額是23.4
開辦期沒有收入，只有成本費用，也就是成本費用占據了23.4，稅法不認可這些費用，所以需要調增。
其實就和正常經營后的廣告費一樣，賬上10，稅法認可6，調整4
這里是賬上23.4，稅法認可0，調增23.4

小世界 追问

2020-05-31 17:49

老師，那如果2020利潤是40萬，是不是2020年交企業所得稅的應納稅所得額是40-23.4=16.6

王曉老師 解答

2020-05-31 17:53

您好，是的，理解正確的