吶個辰 追問

2020-05-23 10:55

因為是去年已經發生了的教育經費，現在是多了幾百，想現在補個沖銷單把多的這幾百沖銷了可以嗎？這樣填匯算清繳的時就不用再調增了

江老師 解答

2020-05-23 11:00

一、你這個是計提的幾百，還是報銷了幾百元，對于計提幾百元，沒有發生的職工教育經費，在企業所得稅匯算清繳時，是調增應納稅所得額處理。
二、如果是發票報銷幾百元，直接可以在應發工資的8%的比例下列支處理。如果是報銷的票據不合規（如發票開具錯誤），或者是白條等，這些不是發票的事項，按不合規的票據或無票的費用，調增應納稅所得額的數據。

吶個辰 追問

2020-05-23 11:10

我當時是先計提的，做法是：
先計提：借：管理費用   1000    貸：應付職工薪酬-職工教育經費  1000
發生后：借：應付職工薪酬-職工教育經費   940   應交稅費-進項稅額   60    貸：銀行存款
我一直覺得我做的有問題

江老師 解答

2020-05-23 11:15

你這樣做是有問題的，最后職工教育經費，就是未結平。年末未結平，形成應付職工薪酬年末的貸方余額60元。
就是說正常計提也是940元，才能平賬。
因此企業所得稅匯算清繳時，賬載金額是1000元，稅收金額是940元，調增應納稅所得額60元。