嵌入式軟件產品，銷售包含硬件設備和軟件產品，收入需要分別核算嗎？

蔣飛老師

職稱：注冊稅務師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2020-05-21 17:35

是的，
需要的。

Sweety 追問

2020-05-22 10:58

銷項稅額需要分開算嗎？

蔣飛老師解答

2020-05-22 11:04

需要分開核算的。

是的，需要的。

2020-05-21 17:35:36

您好，進項是設備那一塊的能抵扣。

2018-07-06 15:42:33

公司在經營嵌入式軟件產品業務時，不必在合同中分別約定軟件和硬件的價格，也不需在開票時分開軟件和硬件金額。但是計算退稅額時，軟件與硬件銷售收入應當分別計算；成本也應當分開核算。嵌入式軟件增值稅退稅計算公式：嵌入式軟件產品即征即退稅額＝當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額－當期嵌入式軟件產品銷售額×3% ＝（嵌入式軟件產品銷項稅額－嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額）－嵌入式軟件產品銷售額×3% ＝（嵌入式軟件產品銷售額×13%－嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額）－嵌入式軟件產品銷售額×3% ＝[（整機銷售－計算機硬件、機器設備銷售額）×13%－嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額]－嵌入式軟件產品銷售額×3% 軟件部分銷售額的計算方式：當期嵌入式軟件產品銷售額=當期嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計-當期計算機硬件、機器設備銷售額計算機硬件、機器設備銷售額按照下列順序確定： ①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定； ②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定； ③按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定。計算機硬件、機器設備組成計稅價格= 計算機硬件、機器設備成本×（1+9%）。

2019-09-24 10:37:02

按公允價值比例確認就可以了

2019-07-22 22:48:19

在這種情況下，賬務處理可以按照以下方式進行：銷售收入的確認：當銷售定制的計算機軟硬件集成系統時，按照合同約定的價格確認銷售收入。銷售實現時：借：應收賬款/銀行存款等貸：主營業務收入應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）成本的確認：對于外購的硬件設備，其采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用，在購入時確認為存貨。購入硬件設備時：借：庫存商品 - 硬件設備應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等銷售時結轉成本：借：主營業務成本貸：庫存商品 - 硬件設備對于自行研發的軟件產品，研發過程中的相關支出應區分研究階段和開發階段進行會計處理。研究階段的支出，全部費用化：借：研發支出 - 費用化支出貸：銀行存款等期末：借：管理費用貸：研發支出 - 費用化支出開發階段的支出，符合資本化條件的予以資本化：借：研發支出 - 資本化支出貸：銀行存款等研發完成達到預定用途時：借：無形資產 - 軟件貸：研發支出 - 資本化支出銷售時結轉成本：借：主營業務成本貸：無形資產 - 軟件

2024-07-15 15:10:28

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