老師好，剛接手一家個人的運輸公司，這個公司比較特殊，需要每個車單獨核算，又得所有車輛總核算，一共20輛車，每個車有不同的股東，簡單說就是總體管理，每車單獨核算，會計科目怎么設置，怎么處理？

Cara老師

職稱：注冊會計師

2020-05-18 18:32

設置固定資產科目，二級科目：可以根據你公司實際情況，比如按照這20輛車的實際用途，設置成：“運輸車輛”（以便可以和其他用途的車輛區別開），然后設置固定資產卡片，根據每個車的拍照和股東信息設置。

文藝的樂曲追問

2020-05-18 18:44

比如發生收入業務，應收A公司運費10000元，其中1號運費是1000，2號車運費是2000，3號車運費是5000，6號車運費是1000，會計處理該如何？當收到A公司運費款時又該如做，（收到與計提收前后有差值，比如計提收入是1002元，收到時是1000）

Cara老師解答

2020-05-19 09:34

那你設置主營業務收入的明細賬可以根據車輛編號設置。按照你說的：
（1）計提收入的時候，
借：應收賬款（含稅）
貸：主營業務收入-運輸服務-1號車/2號車……（不含稅收入）
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
（2）等實際開票或收款時，實際收入有差異
首先，沖銷原來的計提；然后錄入正確的收入即可。

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