草莓 追問

2020-05-19 09:22

老師 請問下 我是小規模納稅人，19年最后一個季度自己開具了增值稅專用發票 ，在12月份的時候要不要計提增值稅呢，如果計提了 我這個增值稅應該在利潤表的哪一欄里呢？ 現在是我沒有計提增值稅，計提了城建稅和所得稅，然后我現在利潤表和資產負債表不平。您我幫看看這三個表

樸老師 解答

2020-05-19 09:25

增值稅開票的時候做收入直接做的，借銀行貸主營業務收入貸銷項

草莓 追問

2020-05-19 09:27

樸老師 解答

2020-05-19 09:43

1、12月份應該計提增值稅，在2020年1月申報
2、計提增值稅不影響利潤表，但是會影響資產負債表的應交稅費
3、計提附加稅，稅金及附加增加，利潤減少，所得稅減少。
賬務處理：
1、開票確認增值稅
 借：應收賬款/銀行存款
        貸：主營業收入（建筑公司也可能是預收）
               應交稅費-增值稅
2、計提附加稅
借：稅金及附加
       貸：應交稅費-城建等

草莓 追問

2020-05-19 10:12

資產負債表和利潤表的勾稽關系在哪里 我怎么覺得兩個表沒對上呢  還有我計提增值稅的科目具體怎么寫，就是直接借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業收入（建筑公司也可能是預收）
應交稅費-增值稅
不用再單獨計提了 是吧？這一步就是計提了？

樸老師 解答

2020-05-19 10:18

嗯，是的，這樣寫就可以了。你這個表不是財務軟件里出的嗎

草莓 追問

2020-05-19 10:23

是財務軟件出的，但是我覺得勾稽關系不對呢 您看看 這三表對嗎 ？我是12月計提的所得稅，怎么利潤表上也提現出來所得稅了 應該是今年1季度的報表上提現所得稅才對吧，是不是我計提的所得稅分錄寫的不對，計提所得稅具體分錄怎么寫老師

樸老師 解答

2020-05-19 10:31

１.按月或按季計算應預繳所得稅額: 借:所得稅 貸:應交稅金 -- 應交企業所得稅
2.繳納季度所得稅時: 借:應交稅金 -- 應交企業所得稅 貸:銀行存款

草莓 追問

2020-05-19 10:38

老師 我的三個報表對嗎

樸老師 解答

2020-05-19 10:45

軟件出的一般不會有錯的

草莓 追問

2020-05-19 10:59

您幫我看看  我怎么看著資產負債表未分配利潤期末數 減期初數 不等于利潤表的 凈利潤累計數呢，差75.07元 ，感覺查的好像就是計提的所得稅呢，然后還差0.54元

樸老師 解答

2020-05-19 11:03

你計提所得稅了沒有？只做的繳納的嗎

草莓 追問

2020-05-19 11:09

您看 這是正確的計提吧  還有結轉

樸老師 解答

2020-05-19 11:15

嗯，你這個是正確的

草莓 追問

2020-05-19 11:22

那您看著三個報表有問題嗎 資產負債和利潤表 的勾稽關系

樸老師 解答

2020-05-19 11:30

我看著沒問題的哦

草莓 追問

2020-05-19 11:31

我怎么看著資產負債表未分配利潤期末數 減期初數 不等于利潤表的 凈利潤累計數呢，差75.07元 ，這個不是問題？是這樣核對嗎

樸老師 解答

2020-05-19 11:37

你是不是有用以前年度損益調整

草莓 追問

2020-05-19 11:39

你是說19年做調整了 ？我沒做呀 一直沒用過這個科目

樸老師 解答

2020-05-19 11:41

利潤分配的有嗎？我看你所得稅也計提了