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送心意

軼塵老師

職稱注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師

2020-05-18 11:46

除非前面的發(fā)票沒開,才會(huì)在完工百分比法確認(rèn)收入 時(shí)計(jì)提銷項(xiàng)稅

英特優(yōu)優(yōu) 追問

2020-05-18 12:26

老師你好!請把開發(fā)票時(shí)的收入分錄和每個(gè)月按工程量結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)收入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄告訴一下唄。另外財(cái)務(wù)報(bào)表上的主營業(yè)務(wù)收入是與以上兩種情況對應(yīng)一致的

軼塵老師 解答

2020-05-18 13:41

甲造船企業(yè)簽訂了一項(xiàng)總金額為5 800,000元的固定造價(jià)合同,為乙客戶承建一搜船舶,合同完工進(jìn)度按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占成本合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。工程已于09年2月開工,預(yù)計(jì)11年8月完工,最初預(yù)計(jì)的工程成本為5500,000元;至10年底,由于材料價(jià)格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計(jì)總成本,預(yù)計(jì)工程總成本為6 000,000元。該造船企業(yè)于11年6月提前兩個(gè)月完成了造船計(jì)劃,工程質(zhì)量優(yōu)良,客戶同意支付獎(jiǎng)勵(lì)款200,000元。建造該搜船舶的其他有關(guān)資料如下表所示;
年份 09年 10年 11年
累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本 1540,000 4800,000 5950,000
預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生的成本 3960,000 1200,000 
應(yīng)結(jié)算合同價(jià)款 1740,000 2960,000 1300,000
實(shí)際收到價(jià)款 1700,000 2900,000 1400,000
09年(1)實(shí)際發(fā)生的合同成本
   借:工程施工--船舶--合同成本 1540,000
       貸:原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè) 1540,000
   (2)應(yīng)收結(jié)算的合同價(jià)款
      借:應(yīng)收賬款---乙客戶 1740,000
         貸:工程結(jié)算 1740,000
    (3)實(shí)際收到的合同價(jià)款
       借:銀行存款 1700,000
         貸:應(yīng)收賬款--以客戶 1700,000
     (4)確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)年的合同收入和合同費(fèi)用
         09年的完工進(jìn)度=1540,000/1540,000+3960,000=28%
         09年確認(rèn)的合同收入=5800,0000*28%=1624,000
         09年確認(rèn)的合同費(fèi)用=5500,000*28%=1540,000
         09年確認(rèn)的毛利=1624,0000-1540,000=84,000
          借:工程施工---合同毛利 84,000
             主營業(yè)務(wù)成本---船舶 1540,000
             貸:主營業(yè)務(wù)收入 1624,000

英特優(yōu)優(yōu) 追問

2020-05-18 14:00

謝謝老師

軼塵老師 解答

2020-05-18 14:00

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除非前面的發(fā)票沒開,才會(huì)在完工百分比法確認(rèn)收入 時(shí)計(jì)提銷項(xiàng)稅
2020-05-18 11:46:05
你好,這個(gè)收入今后會(huì)開具發(fā)票嗎
2018-06-07 11:07:11
你好,開具發(fā)票的時(shí)候確認(rèn)收入
2016-09-27 10:32:34
“營改增”之前,納稅人銷售自建房屋應(yīng)當(dāng)繳納兩個(gè)環(huán)節(jié)的營業(yè)稅:一是銷售環(huán)節(jié)的“銷售不動(dòng)產(chǎn)”營業(yè)稅;二是建筑安裝環(huán)節(jié)的“建筑業(yè)”營業(yè)稅。營業(yè)稅是在每個(gè)環(huán)節(jié)征收,并且不得扣除上一環(huán)節(jié)已繳納的營業(yè)稅。實(shí)行營改增的一個(gè)重要目的就是解決重復(fù)納稅問題,實(shí)行“營改增”后,增值稅一般納稅人實(shí)行的是銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅為應(yīng)納稅額,其實(shí)質(zhì)相當(dāng)于對增值部分繳納增值稅。對于同一增值稅一般納稅人來說,不論是建筑環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的增值,還是銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的增值,均在同一納稅人身上體現(xiàn)。《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)附加2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》規(guī)定:一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)適用一般計(jì)稅方法,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。所以,“營改增”后,對一般納稅人銷售自建房屋采取一般計(jì)稅方法的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)其最終的銷售額與稅率扣除允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后計(jì)算繳納增值稅。
2017-06-06 12:42:07
銷項(xiàng)按實(shí)際開票算。進(jìn)項(xiàng)就按你收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票
2018-11-15 06:52:08
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