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送心意

田老師

職稱會計師

2020-05-16 09:51

調整事項涉及所得稅調整的,有兩種情況,一種是調整“應交稅費——應交所得稅”,一種是調整遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。具體分析如下:
(1)如果企業日后調整事項涉及損益,且發生在所得稅匯算清繳之前的,直接調整報告年度的“應交稅費——應交所得稅”;
(2)如果發生在所得稅匯算清繳之后的,調減應交所得稅就在“遞延所得稅資產”科目核算,調增應交所得稅的在“遞延所得稅負債”科目核算。以銷售退回發生在匯算清繳之后為例說明:匯算清繳之后發生的銷售退回,不能沖減“應交稅費――應交所得稅”,但會計上沖掉了對應的資產,而稅法上沒有沖減,所以此時資產的賬面價值小于計稅基礎,產生可抵扣暫時性差異,所以應該確認相應的“遞延所得稅資產”。匯算清繳之后發生的銷售退回,不能沖減“應交稅費——應交所得稅”,只有匯算清繳之前發生的銷售退回,才能沖減“應交稅費——應交所得稅”。
但要注意,上述情況下不包括日后調整事項對暫時性差異的調整,如果是日后對暫時性差異的調整,則不管是發生在匯算清繳之前,還是發生在所得稅匯算清繳之后,都是直接調整遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的。

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相關問題討論
你好,學員,這個看業務性質的,學員
2022-02-17 10:38:06
你好; 你是因為什么業務發生的??
2023-04-04 16:55:34
遞延所得稅不在匯算清繳做,只體現在賬務處理中 比如有壞賬準備100萬,匯算清繳的時候納稅調增 ,增加應交稅費-應交所得稅 賬務處理還要確認遞延所得稅 借所得稅費用負數 借遞延所得稅資產
2019-05-21 05:01:08
遞延所得稅費用在匯算時不需要單獨填報。
2022-05-23 14:54:45
你好,是當期應納所得稅額。
2021-03-21 15:09:43
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