萱萱老師 解答

2020-05-04 18:11

據12-3至12-7的填報情況自動生成，交易類型為"其他"的需要手工填寫。

  2、"本年度是否按要求準備同期資料"，按照有關規定需要準備同期資料的企業選擇"是"凡是不符合同期資料免除準備條件的企業都要選擇"是"

  3、"本年度免除準備同期資料"，如果"本年度是否按要求準備同期資料"選擇"是"則該項不能選"是"屬于下列情形之一的企業，可免于準備同期資料：

  （1）年度發生的關聯購銷金額（來料加工業務按年度進出口報關價格計算）

  在2億元人民幣以下且其他關聯交易金額（關聯融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業在年度內執行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額；

  （2）關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍；

  （3）外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易。

  4、"本年度是否簽訂成本分攤協議"企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或是共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時，按照獨立交易原則可與其關聯方分攤發生的成本，達成成本分攤協議。

  企業應自成本分攤協議達成之日起30日內，層報國家稅局總局備案。

  三、購銷表12-3

  1、材料（商品）購入：包含原材料、半成品、材料（商品）等有形資產，不包括固定資產、工程物資、低值易耗品。數據來源于"原材料"、"庫存商品"等會計核算科目。

  2、商品（材料）銷售：數據來源于"主營業務收入"、"其他業務收入"等科目反映的本年度商品、材料銷售收入。

  3、"來料加工"填報的是收取的出口加工費金額。

  4、"二、按出口貿易方式分類的出口銷售收入"各項合計數應等于"商品（材料）銷售"部分的"出口銷售"額。

  5、"定價方法"：6種，在填報時對應以下內容用數字填列

  （1）可比非受控價格法：以非關聯方之間進行的與關聯交易相同或類似業務活動所收取的價格作為關聯交易的公平成交價格。

  （2）再銷售價格法：以關聯方購進商品再銷售給非關聯方的價格減去可比非關聯交易毛利后的金額作為關聯方購進商品的公平成交價格。

  （3）成本加成法：以關聯交易發生的合理成本加上可比非關聯交易毛利作為關聯交易的公平成交價格。

  （4）交易凈利潤法：以可比非關聯交易的利潤率指標確定關聯交易的凈利潤。

  利潤率指標包括資產收益率、銷售利

萱萱老師 解答

2020-05-04 18:12

潤率、完全成本加成率、貝里比率等。

  （5）利潤分割法：根據企業與其關聯方對關聯交易合并利潤的貢獻計算各自應該分配的利潤額。利潤分割法分為一般利潤分割法和剩余利潤分割法。一般利潤分割法根據關聯交易各參與方所執行的功能、承擔的風險以及使用的資產，確定各自應取得的利潤。剩余利潤分割法將關聯交易各參與方的合并利潤減去分配給各方的常規利潤的余額作為剩余利潤，再根據各方對剩余利潤的貢獻程度進行分配。

  （6）其他方法

  四、勞務表12-4 

  1、勞務的范圍：包括市場調查、營銷、管理、行政事務、技術服務、維修、設計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務等服務。

  2、"勞務收入"數據來源是"主營業務收入"、"其他業務收入"中反映的勞務收入。

  3、"勞務支出"的數據來源是"制造費用"、"營業費用"、"管理費用"等科目中反映的接受勞務時支付的費用。不包含按規定計入資產價值的運輸費、安裝調試費用和服務費用等勞務費用。

  4、"定價方法"同12-3表中相關內容。

  五、融通資金表12-7

   1、"企業從其關聯方接受的債權性投資與企業接受的權益性投資的比例"的填報事項：

  （1）債權性投資，是指企業直接或者間接從關聯方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質的方式予以補償的融資。

  企業間接從關聯方獲得的債權性投資包括：關聯方通過無關聯第三方提供的債權性投資；無關聯第三方提供的、由關聯方擔保且負有連帶責任的債權性投資；其他間接從關聯方獲得的具有負債實質的債權性投資。

  權益性投資，是指企業接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業凈資產擁有所有權的投資。

  （2）關聯債資比例是企業從其全部關聯方接受的債權性投資（以下簡稱關聯債權投資）占企業接受的權益性投資（以下簡稱權益投資）的比例。需要說明的是，作為分子的債權性投資是關聯債權性投資，但是作為分母的權益性投資是所有的權益性投資，包括關聯方與非關聯方的權益投資總和。

  （3）計算公式：關聯債資比例＝年度各月平均關聯債權投資之和/年度各月平均權益投資之和?其中：各月平均關聯債權投資＝（關聯債權投資月初賬面余額 月末賬面余額）/2 各月平均權益投資＝（權益投資月初賬面余額 月末賬面余額）/2權益投資為企業資產負債表所列示的所有者權益金

萱萱老師 解答

2020-05-04 18:12

請參考填表說明根據實際情況填寫

大漠沙棘 追問

2020-05-04 19:08

如果是買賣雙方關系那關聯業務匯總表怎么填寫

萱萱老師 解答

2020-05-04 19:15

請問你指的買賣關系是什么意思？

大漠沙棘 追問

2020-05-04 21:10

就是買進賣出的關系

萱萱老師 解答

2020-05-04 21:31

關聯關系的買賣填購銷表，匯總表根據實際情況填寫，你有哪里不明白可以再提問