爛漫的冬天 追問

2020-05-03 16:15

這是之前做的分錄，接手后發現問題，現在要怎么賬務處理解決未交增值稅的借方余額

江老師 解答

2020-05-03 16:17

你說的就是現在增值稅主表中沒有留抵增值稅，是不是這樣的呢?

爛漫的冬天 追問

2020-05-03 16:28

是的。

江老師 解答

2020-05-03 16:36

借：營業外支出
貸：應交稅費——未交增值稅

爛漫的冬天 追問

2020-05-03 16:36

？

江老師 解答

2020-05-03 16:38

你是這樣，你查了之前的數據，正常應該是有留抵的增值稅10萬元，現在沒有留抵的增值稅，一種可能是：你看一下銷項稅額中是否有10萬元的貸方余額

爛漫的冬天 追問

2020-05-03 16:44

銷項稅額借貸方無余額是空白的，應該是只記錄了進項稅額卻沒有記銷項稅額。要按你上面寫的分錄做嗎

爛漫的冬天 追問

2020-05-03 16:51

？

江老師 解答

2020-05-03 16:54

是的，如果是這樣的，就是相當于留抵的增值稅不存在。計入營業外支出平賬。

爛漫的冬天 追問

2020-05-03 17:00

1、不需要補記銷項稅來平賬嗎？2、這樣做營業外支出來平賬，會不會有問題，要是被查怎么說才算合理？3、要是補記銷項稅那該怎么做賬務處理

江老師 解答

2020-05-03 17:07

一、如果是補記銷項稅，你們是需要繼續交稅處理。
二、這個肯定是需要你查清賬后，才能處理，因為應交稅費科目的調賬是非常敏感的，也是稅務稽查會對調賬事項進行稅務稽查的。
三、補記銷項稅，不會減少你們的進項稅，假定你的留抵增值稅是12000元，但增值稅主表中沒有留抵的增值稅，就是留抵的增值稅是0，那么，假定你做當期的銷項稅額是20000元，沒有其他的留抵增值稅的情況下，你需要交稅的金額是20000元，而不是20000-12000=8000元的增值稅，因此對留抵12000元的數據并沒有任何影響。

爛漫的冬天 追問

2020-05-03 17:18

那這樣是否還要按你的這個分錄做呢（借 營業外支出 貸 未交增值稅）還是繼續讓未交增值稅余額一直掛賬

江老師 解答

2020-05-03 17:18

你想平賬，就可以按我說的賬務處理。

爛漫的冬天 追問

2020-05-03 17:26

你都說這是稅局很敏感的，這樣平賬沒問題？擔心還是有的

江老師 解答

2020-05-03 17:29

因此是需要必須查清賬后再進行賬務處理。不然可以不處理，這個是以前會計人員的責任，如果你處理，就是你的責任了，你講得清就行。

爛漫的冬天 追問

2020-05-03 18:01

之前做的分錄（借 材料 借 進項 貸 應付帳款）我在年末把增值稅明細所有科目余額全部結轉到未交增值稅，才發現有借方余額，是不是做錯了，那我是否原路返回其他明細科目呢

江老師 解答

2020-05-03 18:04

是這樣，你查增值稅申報表的主表，以及增值稅的附表一、附表二的數據，就可以順著查下來，就明白了。