夢怡 追問

2020-04-24 10:43

如果已經匯算完成，是計入以年度損益調整，如果還沒有匯算，計入20年當期費用，在匯算時做19年費用扣除
1.匯繳前取得發票，不計入以前年度損益調整嗎？
2這少提300是要分情況對嗎？開票1200日期是2019年10月，2020.2月才拿到，那這個是計入2月份以前年度損益調整嗎
3.如果開票日期是2020.2月份，那么發票附在9月的預提的憑證上，補提的300計入到2020年2月份當期費用管理費用（附發票復印件）

立紅老師 解答

2020-04-24 10:46

你好
1.匯繳前取得發票，不計入以前年度損益調整嗎？——不計入，如果已經計提，可以直接扣除
2這少提300是要分情況對嗎？開票1200日期是2019年10月，2020.2月才拿到，那這個是計入2月份以前年度損益調整嗎——如果已經匯算完成，是計入以年度損益調整，如果還沒有匯算，計入20年當期費用，在匯算時做19年費用扣除
3.如果開票日期是2020.2月份，那么發票附在9月的預提的憑證上，補提的300計入到2020年2月份當期費用管理費用（附發票復印件）——是的，然后300在匯算時做19年費用扣除

夢怡 追問

2020-04-24 11:04

1.我這里的前提都是事先預提了，所以才會有匯繳前取得發票不計入以前年度損益調整，直接扣除，是嗎？匯繳完成之后取得呢
2.（這少提300是要分情況對嗎？開票1200日期是2019年10月，2020.2月才拿到，那這個是計入2月份以前年度損益調整嗎——如果已經匯算完成，是計入以年度損益調整，如果還沒有匯算，計入20年當期費用，在匯算時做19年費用扣除）——沒有匯算，這300不能計入2020年費用的，這是2019的費用啊，這個地方不明白，我都要暈了

夢怡 追問

2020-04-24 11:08

這跨期發票到底是按開具日期，還是按業務實質發生的啊，即使開票日期跨月才拿到發票，做到跨年當月費用，感覺可以又感覺不可以，形式可以實質又不可以，怎么區分啊

立紅老師 解答

2020-04-24 11:08

你好
1.我這里的前提都是事先預提了，所以才會有匯繳前取得發票不計入以前年度損益調整，直接扣除，是嗎？匯繳完成之后取得呢——如果是匯算后取得的，不能再扣除，需要通過以年度損益調整，調整上年的利潤 
2.（這少提300是要分情況對嗎？開票1200日期是2019年10月，2020.2月才拿到，那這個是計入2月份以前年度損益調整嗎——如果已經匯算完成，是計入以年度損益調整，如果還沒有匯算，計入20年當期費用，在匯算時做19年費用扣除）——沒有匯算，可以計入20年當期費用，然后匯算時是作為19年費用扣除，因為如果匯算后再取得發票，這個費用是不能再扣除了。

夢怡 追問

2020-04-24 11:13

第二點中，直接作為2020的2月的當期費用，影響2020損益就可以了，為啥還會有匯算時作為19年費用，開具日期是2020啊，還是說與開票日期無關，與業務發生有關

立紅老師 解答

2020-04-24 11:22

你好，是19年匯算時做19年費用扣除，在20年匯算時再調增，

夢怡 追問

2020-04-24 11:34

19年匯算費用扣除，還是減少了19年費用，20年的300在2020要調增？不明白為啥19年匯算怎么可以扣除而20要調增，一扣一調，那這費用并沒起到抵扣所得稅的作用

立紅老師 解答

2020-04-24 11:38

你好，做為19年費用扣除，已經抵了19年的所得稅，
20年由于計入當期費用，平時在計算利潤總額時已經扣除，已經抵了20年所得稅，但這不是20年費用，所以將時交稅時抵的所得稅再調增

夢怡 追問

2020-04-24 11:48

這300做到了2020.2月費用，19年哪里扣除了300？

立紅老師 解答

2020-04-24 11:49

你好，19年不是在匯算時扣的么，

夢怡 追問

2020-04-24 14:13

就300沒有記到2019啊，2019只計入了900啊，老師你又說300計入到2020年2月份，我現在就只有這一個疑問

立紅老師 解答

2020-04-24 14:22

你好，就300沒有記到2019啊，——是沒計入19年賬上，是從19年匯算時通過填匯算表扣除的。

夢怡 追問

2020-04-24 14:24

19年填匯繳表扣除，那這300還要反應在2020年3月賬上嗎，謝謝老師

立紅老師 解答

2020-04-24 14:35

你好，是反映在20年賬，匯算時在19年的匯算表上，如果不反映在賬上，賬也不平的，由于記在20年的費用，導致20年利潤減少，但實際是19年的費用，已在19年匯算時扣除，所以20年匯算時再調增。

夢怡 追問

2020-04-24 23:21

老師，是不是意味著以前年度損益調整科目只能在匯繳后取得發票

立紅老師 解答

2020-04-25 08:50

你好，是的，因在匯算之后取得的發票，不能在作為上年費用扣除，所以用以前年度損益調整來直接調整上年的利潤